企业内部控制系体建设2.pptVIP

天职国际会计师事务所有限公司 韩雁光 2010年11月 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 您是否有下列苦恼： 1、企业越大越难管，恨自己的“手”太少； 2、资金这么重要的位置，自己的知己亲戚太少了，交给别人又不放心； 3、经常有突发的或者措手不及的事情需要自己处理，劳心劳力； 4、自己的员工对企业很少有认同感，除了金钱好像很少一剖其他措施能够刺激他们； 5、如果把你的企业丢下去一个月，会怎么样？你能否能够像王石一样，潇洒走天下！！ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、内部控制体系解读 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做？ 五、中国管理现状的一点感想 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、国内管理现状和内部控制体系的区别 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做 五、中国管理现状的一点感想 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部控制规范的五要素框架解读: Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 控制活动 确保管理活动付诸实施的政策/流程。 措施包括审批、授权、确认、建议、业绩考核、资产安全和职责分离。 监督 不断评估内部控制系统的表现。 整合实时和独立的评估。 管理层和监督活动。（管理层的责任） 内部审计工作。 内部环境 营造单位气氛－让公司员工建立内部控制（公司的内部控制观念） 因素包括正直，道德价值，能力，权威和责任 是其他内部控制组成部分的基础 信息和沟通 及时地获取，确定并交流相关的信息 从内部和外部获取信息 使得形成从职责方面的指示到管理层有关管理行动的发现总结等各方面各类内部控制成功的措施的信息流 风险评估 风险评估是为了达到企业目标而确认和分析相关的风险-形成内部控制活动的基础 所有的五个部分必须同时作用才能使 内部控制得以产生影响 战略和经营 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部环境——重要基础 良好的企业文化、明确的组织结构和清晰的岗位职责、权限分配、人力资源政策、绩效考核、内部审计 风险评估——重要环节 控制活动——重要手段 信息与沟通——重要条件 监督与评估——重要保障 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 一、内部控制体系解读 三、中国内部控制框架体系介绍 四、我们应当怎么做 五、中国管理现状的一点感想 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （一）内部控制基本规范要求的内控离我们到底有多远？ Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.0. Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 内部控制并不神秘，所有企业或多或少已经