房地产相关税费知识讲座终稿.pptx

房地产企业相关税费 2015年2月 主要内容 一、房地产企业涉及哪些税费？ 二、核定征收、查账征收下的税负水平 三、房产企业纳税筹划方法简介 四、查账征收下税票是主要的抵扣凭证 房地产企业涉及税费 案例1：“某楼盘”在核定征收下的税负水平 7500万元，595.93元/m2 案例2：“心悦·国际”税务测算 项 目 预算金额 一、销售收入 44,043.22 二、扣除成本 31,930.09 1、土地成本 6,795.60 2、开发成本 15,834.88 3、开发费用 2,263.05 4、加计扣除 4,526.10 5、税金 2,510.46 三、增值额 12,113.13 增值率 38% 适用税率 30% 四、土地增值税 3,633.94 五、扣除费用 7,391.08 六、纳税所得额 14,021.66 所得税率 25% 七、所得税 3,505.41 土地增值税、所得税 7,139.35 核定征收 44,043.22 　 　 　 　 　 2,510.46 　 　 　 2,202.16 　 　 　 1,651.62 3,853.78 -3,285.57 增加成本 税务筹划 商业 车库 　 44,043.22 2,220.83 6,696.00 　 37,665.27 787.34 10,933.90 　 6,795.60 　 　 4,411.68 20,246.56 　 　 441.17 2,704.22 　 　 882.34 5,408.43 　 　 　 2,510.46 　 　 　 6,377.95 1,433.49 -4,237.90 　 17% 182% -39% 　 30% 50% 30% 　 　 598.65 0.00 4,000.00 7,757.20 　 　 　 9,243.86 　 　 　 25% 　 　 　 2,310.96 　 　 　 　 2,909.61 　 -4,229.74 -944.17 案例2：“心悦国际”在查账征收下的税负水平 5795.07万元，543.82元/m2 土地增值税、企业所得税计税基数 收入 扣除成本 利润增值 土地增值税主要的筹划方法 土地成本 开发成本 开发费用 销售费用 管理费用 财务费用 加大成本费用 巧用利息扣除法 筹建期的巧妙运用 合作建房筹划法 股权转让筹划法 转让在建工程法 土地开发后转让 土地出让金返还 企业所得税主要的筹划方法 土地成本 开发成本 开发费用 以上土增税方法同样适用于所得税 方法灵活多样 前五年的亏损 工资据实扣除 三项费用比例扣除 业务招待费广告费 利息支出 住房公积金、社保 流转税金 办公经费据实扣除 通讯、交通补贴 取暖降温费 差旅费会务费 其他…… 税前扣除依据 哪些情况为未按规定取得合法有效凭据？ 税前扣除凭证 购买材料——发票 利息费用——利息结算单据 基金、行政收费——财政票据 税金（费）——完税证明 税金（费）——完税证明 土地出让金——财政票据 五险一金——专用收据 五险一金——专用收据 长期资产——摊销费用 融会国家政策 把握市场机遇 修建精品楼宇 实现投资回报