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审计学复习（2011.02.18） 国际审计概述 单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案） 1-1 ，（B）要求是决定哪一种概念包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。B正确，因为国际审计准则(ISA)100声明职业质疑态度包括质疑的思维和对审计证据的关键评估。 1-2 ，（B）要求识别审计师不能合理预期非法行为的原因。B正确，因为涉及公司运营的非法行为是高度专业化和复杂的，通常与会计报表反映的事项和交易截然不同。 1-3 ，（D）会计报表认定。D正确，因为在获取支持会计报表认定的证据时，审计师根据认定形成了具体审计目标。 1-4 ，（A）要求是区分鉴证准则和国际审计准则。A正确，因为鉴证准则包含所有体现五个特征的业务：①涉及包括责任方和使用者的三方关系 ②有主题 ③合适的标准 ④证据 ⑤鉴证报告。鉴证包含审查历史会计报表。 1-5 ，（B）要求是识别审计师会计报表审计责任的正确表述。B正确，因为审计师可以根据管理者的会计系统的信息起草会计报表。 1-6 ，（A）要求识别审计师在测试公司装运货物前的获取信用证明的控制环节是否如何符合管理当局对会计报表的认定。A正确，因为审计师希望查明应收账款是否正确估价。如果没有审查信用条款，那么应收账款的真实性将被怀疑。 1-7 ，（A）要求识别不是公司内部控制的答案。A正确，因为虽然审计师评估控制风险作为内部控制的考虑因素之一，它不是理想的内部控制的组成部分。 思考题 1、公众对审计师的期望包括哪些问题？P2 2、国际审计与鉴证准则理事会的审计准则包括哪些内容？P4+P70 3、为什么说国际审计准则是和谐的准则？P5 4、何谓更普遍的审计定义？它包括了哪些内容？P8 5、何谓管理当局认定？它们是如何分类的？P13 6、掌握认定、定义与可接受的审计程序。P14 7、掌握审计程序模式的各个环节的目标与程序。P16+P120 审计市场 单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案） 2-1，（C）要求是识别2002年美国国会建立的组织。C正确，因为2002年萨班斯-奥克利斯法案建立的组织是上市公司会计监管委员会。公共利益公司监督委员会（A）是由国际会计师联合会(IFAC)和其他国际组织共同建立的。检查委员会（B）是英国的监督委员会。财务报告委员会（D）是澳大利亚组织。 2-2，（A）要求是选择决定质量控制标准的审计公司两项指标：规模和公司性质，控制的成本效益比。A正确，因为质量控制的性质和程度取决于这些因素。 2-3，（C）要求是选择对公司持续经营能力持有重大怀疑的解释段说明的表达。C正确，因为如果审计师得出结论，认为有重大疑惑，应该在意见段后加上解释段，并含有“对持续经营能力持很大怀疑”的字句。审计报告中没有设计时间段。 2-4，（A）要求是考察审计师识别错误和欺诈的的责任。A正确，因为审计师必须设计审计程序来提供识别错误和欺诈的合理鉴证。B错误，是因为审计师没有识别所有实质性错误的责任，但有责任设计审计程序来识别错误和欺诈。鉴于错误和欺诈经常被揭露，甚至是正常计划和执行的审计程序也可能无法识别实质性的错报和漏报。C项错误，因为审计师必须具体评估会计报表的错报风险，并在设计审计程序时考虑风险，不管分析性复核程序或交易测试是否能识别出具体情况。D项错误，审计师的确有责任识别错误和欺诈。 思考题 8、如何理解审计服务供求关系理论？P27-28 9、如何评价审计服务质量（技术质量与功能质量）？P31-32 10、简述决定审计收费的重要因素并举例说明。P32 11、审计师的法律责任是如何划分的 ？P32-35 职业会计师道德规范 单选题（书上的认证考试试题编号及参考答案） 3-1 ，（B）要求是选择不同审计师意见分歧的解决办法。B正确，因为IFAC审计师职业道德准则第二部分规定解决道德冲突的三个步骤。第一步是接触上级。如果没有办法解决，助理应该向再上一级求助。高级合伙人是公司的高层管理人员。A错误，因为没有IFAC的质量监督委员会。C错误，因为助理审计师不能接近客户的管理当局或审计委员会。D项错误，因为只有在联系高层管理者之后才能向独立审计委员会求助。 3-2， （A）要求识别独立性表述正确的一项。A是惟一正确的表述，独立性受所有威胁的影响。 3-3， （A）要求列出审计师努力达到形式上独立的原因。A正确，因为准则规定，形式上独立是避免某些事实和情况，以便于第三方评价审计师的正直，客观和职业批判精神。 3-4 ，（B）要求识别继任审计师对前任审计师询问事项。B正确，因为继任审计师必须询问变更审计师的原因。A，C，D三项不是接受业务前必须询问的事项。 思考题 12、描述审计独立性。P52-53 13、如何理解威胁独立性的情况P54-56 14、会计师事务所保持独立性的相关流程与具体业务措施有哪些？P56-5