财务报告缺失汇总表.doc

附件： 上櫃公司一○○年度財務報告審閱結果缺失彙總表 缺失事項 應改進之依據及方式 公司部分： 應收款項 公司或其轉投資就帳齡逾期甚久、或收回有困難之特定應收款項，未提列適足之備抵壞帳。 就已支付之履約保證金屆期無法收回之情形無適當揭露。 應依「證券發行人財務報告編製準則」第9條規定辦理。 存貨 未有任何核決簽呈及開會討論之會議紀錄，即下修公司正常產能。 為轉投資備料之存貨未審慎評估是否有存貨跌價損失情形。 存貨跌價係以最後一筆出庫價格評價，其評估基礎明顯不合理。 針對庫齡甚久之存貨仍未提列呆滯損失，其政策明顯不合理。 應依「財務會計準則公報第10號－存貨之會計處理準則」有關規定辦理。 轉投資 對直接或間接具有重大影響力或控制力之轉投資公司，未完整揭露相關資訊證券發行人財務報告編製準則 資產減損 以超過五年之現金流量預估期間衡量資產價值，致低估減損損失。 應依「財務會計準則公報第35號－資產減損」規定辦理。 股本 未依規定確實揭露私募有價證券種類、發行時間及金額證券發行人財務報告編製準則證券發行人財務報告編製準則 收入認列 公司之供應商、客戶及交易價格顯不合理，而有虛增營收之嫌。 三角貿易屬居間(行紀)行為，未僅將差額認列佣金收入，而係以總額認列營業收入。 已出貨之銷貨未即時認列收入。 應依「財務會計準則公報第32號－收入認列之會計處理準則」有關規定辦理。 支出及費