银行会计基本知识.doc

《银行会计基础知识》 课程编号： 前 言 根据柜员岗位新员工培训工作的不断改进和提高，在紧密结合网点培训的基础上，以高效培养网点最需要的人才为宗旨，培训中心通过各层面的调查、总结，梳理出新员工首要12项工作任务，以此提炼出“柜员入门必修11+3门培训课程”作为新员工培训的精讲重点，并组织内部培训师及相关业务部门制定出10册新员工系列教材，主要包含柜面职业素养、技能、标准化服务、业务知识及实务五大块内容，具体包括：《柜面文化》、《柜面员工职业素养》、《柜面服务规范》、《点钞》、《传票录入》、《珠算》、《银行会计基础知识》、《柜面业务品种及利息计算》、《支付结算业务基础知识》、《贷款业务》、《银行卡业务基础知识》、《柜面基本业务操作实务》、《柜面日常及其他业务操作实务》、《柜面基础结算业务操作实务》。其中，实务课程的教材采取图文结合的方式，截取柜面核心业务操作系统中各主要操作界面加文字说明，并在教学过程中配以模拟银行专用空白凭证，进行柜面业务的全流程模拟练习，有助于新员工更快地掌握相关知识点。 新员工通过这10册教材的学习，在能够完成12项首要工作任务的基础上，也能掌握柜面所需的相关业务知识和常用操作技能，为快速地成长为一名优秀的柜员打下坚实的基础。 《银行会计基础知识》课程主要通过实际案例详细的介绍了银行会计的概念、特点、制度、我行会计科目分类、会计凭证等理论知识，是成为一名银行会计的理论基础。 本系列柜员岗位新员工教材在编写过程中得到了各位培训师与相关部门的大力支持，在此表示感谢。由于教材内容多而编订经验有限，书中难免出现疏漏之处，敬请各位使用者指出，以便不断修改完善。 泰隆学院 二○一○年三月  目 录 第一章 总论 3 第一节 银行会计的基本问题 3 一、银行会计的概念 3 二、银行会计的对象 3 三、银行会计的特点 4 四、银行会计的基本前提 6 五、银行会计的原则 7 六、银行会计的任务 9 第二节 银行会计的要素和会计等式 10 一、会计要素 10 二、会计等式 12 第三节 银行会计工作的组织 13 一、银行会计机构 13 二、银行会计人员 14 三、银行会计制度的管理 14 第二章 银行会计的基本核算方法 15 第一节 会计科目 15 一、会计科目的概念 15 二、会计科目的作用 15 三、会计科目的分类 16 四、科目代号与账号 19 第二节 记账方法 20 一、记账方法概述 20 二、单式记账法 21 三、复式记账法 21 四、借贷记账法 21 五、表外科目的记账方法 23 第三节 会计凭证 23 一、会计凭证的概念 23 二、会计凭证的作用 24 三、会计凭证的种类 24 四、会计凭证的基本要素 26 五、会计凭证的处理 26 六、有价单证与重要空白凭证的管理 27 第四节 账务组织 28 一、账簿 28 二、明细核算 29 三、综合核算 29 四、账务记载 29 五、账务差错更正 30 六、账务核对 30 第一章 总论 [本章摘要]本章主要介绍银行会计的基本理论。具体包括：银行会计的概念、银行会计的对象、银行会计的特点、银行会计的基本前提、银行会计的原则、银行会计的任务；银行会计的要素和会计等式；银行会计机构、银行会计人员和银行会计制度的管理等内容。 第一节 银行会计的基本问题 一、银行会计的概念 会计是反映与监督生产与再生产过程资金运动的经济管理活动。会计作为一个服务主体，是适应于经济核算和经济管理的客观需要而产生的，反映一个企业的兴衰，同时它作为一种经济管理活动，对反映和监督经济活动，核算和考核经济效益，实施经济决策都发挥着重要作用。美国会计学会将会计定义为：“会计是确认、计量和传递经济信息以使信息的使用者据以做出判断和决策的过程。” 银行是现代经济的中枢，银行运用货币这一特殊的信用形式，筹集、融通和分配资金，吸收存款，发放贷款，办理国内外结算及票据贴现，经营外汇买卖，经营债券等。银行是一种特殊的企业，是现代经济的核心，所以作为全面反映银行经营活动的会计业务也就具有举足轻重的作用。 银行会计是整个会计体系的一个分支，是将会计的基本理论和实践应用于银行的一项经济应用科学。银行会计是以货币为主要计量单位，采用独特的专门方法和程序，对银行的经营活动过程进行连续、全面、系统、分类的反映、核算和监督，为银行的经营管理者及有关方面提供一系列有关银行的经营成果、财务状况、资金信息的专业会计。 二、银行会计的对象 银行会计的对象是指银行会计核算和监督的内容，是能够用货币计量的银行经济活动，即银行的资金运动。银行会计的对象是银行资金运动中增减变动的过程和结果，它具体体现在银行所经营的各项业务当中。 2003年修订的《中华人民共和国商业银行法》第三