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二、台灣國際金融業務分行主管機關、參與者及其形態 ●主管機關:台灣國際金融業務是屬於特許業務,須經主管 機關核准才可以辦理,其行政主管機關為行政院金融監督 管理委員會,業務主管機關為中央銀行。 ●參與者:凡經中央銀行指定辦理外匯業務之本國銀行及外 國銀行、經核准設立代表人辦事處之外國銀行及經主管機 關審查合格之著名外國銀行,均得由其總行申請主管機關 特許,在境內設立會計獨立之國際金融業務分行。 ●形態:台灣國際金融業務分行屬人為規劃設立的實體市 場,並且屬內外分離型境外金融中心,即境外金融與境內 金融完全分開,各自獨立設帳。是屬於會計獨立之分行組 織形態。 三、台灣國際金融業務分行的業務 (一)國際金融業務條例第四條規定之業務: 一、收受中華民國境外之個人、法人、政府機關或境內外金融機構之外匯存款。 二、辦理中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣授信業務。 三、對於中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構銷售本行發行之外幣金融債券及其他債務憑證。 四、辦理中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣有價證券買賣之行紀、居間及代理業務。 五、辦理中華民國境外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣信用狀簽發、通知、押匯及進出口託收。 六、辦理該分行與其他金融機構及中華民國境外之個人、法人、政府機關或金融機構之外幣匯兌、外匯交易、資金借貸及外幣有價證券之買賣。 七、辦理中華民國境外之有價證券承銷業務。 八、境外外幣放款之債務管理及記帳業務。 九、對中華民國境內外之個人、法人、政府機關或金融機構辦理與前列各款業務有關之保管、代理及顧問業務。 十、經主管機關核准辦理之其他外匯業務。 (二)經主管機關核准辦理之其他外匯業務:主要有 1?購買國外共同基金及可轉換公司債。 2?辦理境外客戶之新種金融商品,包括: (1)外幣保證金交易。 (2)利率交換。 (3)遠期利率協定。 (4)選擇權。 (5)金融期貨。 (6)外幣特定金錢信託投資國外有價證券業務。 3?辦理外幣支票存款。(2008年1月開放) 適用OBU帳戶開戶資格 自然人:持有外國護照,且在中華民國境內無住所 之個人 法人:(1). 本國法人:我國企業之海外分支機構(2). 境外法人,如:A.外國企業(不包括在台之分支機構) B.外國政府及金融機構 五、台灣國際金融業務分行的交易對象 (一)僅限境外居住民(個人、法人、政府機關及金 融機構)及其他國際金融業務分行(OBU)。 (二)境內之個人、法人、政府機關及金融機構與 OBU來往時, 第六條 (外國銀行融資) 中華民國境內之個人、法人、政府機關或金融機構向國際金融業務分行融資時,應依照向國外銀行融資之有關法令辦理。 六、台灣國際金融業務分行的帳務處理 (一)會計獨立。 (二)免提呆帳準備。 (三)除於年度終了時,應將營業報告書、資產負債 表及損益表報請主管機關備查外,並應定期填 報主管機關有關報表。但其資產負債表免予公 告。 七、台灣國際金融業務分行的優惠 (一)排除銀行法規限制。 (二)存放利率不設限:由各國際金融業務分行自行訂定。 (三)免提存款準備金。 (四)對支付之利息免扣繳所得稅。 (五)免繳營利事業所得稅。 (六)免繳營業稅。 (七)免繳印花稅。 (八)免提呆帳準備:除其總行所在國法律及其金融主管機關 規定,應提之呆帳準備外,免提呆帳準備。 (九)對第三人無提供資料之義務。 (十)可專案引進通訊系統。 (十一)資產負債表免公告。 八、台灣國際金融業務分行的限制 (一)辦理外匯存款,不得收受外幣現金。 (二)辦理外匯存款,不得准許以外匯存款兌換為新 臺幣提取。 (三)非經中央銀行核准,不得辦理外幣與新臺幣間 之交易及匯兌業務。 (四)不得辦理直接投資及不動產投資業務。 (五)為配合國際打擊犯罪,主管機關得對危害國際安全之國 家、地區或恐怖組織相關之個人、法人、團體、機關、 機構於國際金融業務分行之帳戶、匯款、通貨或其他支 付工具,為禁止提款、轉帳、付款、交付、轉讓或其他 必要處置。 九、台灣境外金融中心現況 (一)市場規模: ●參與家數: 2012年7月底止底共62家,本國37家,外商25 家。 ●資產總額:全體OBU 2012年7月底總資產1,601.
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