服务业财务状况（执行行政事业、民间非营利组织会计制度单指导.pptVIP

* 该指标有修改 * 督导检查——北京市产品质量监督检验所，会计人员没有学习制度，在填报收入合计和支出合计时没有按照收入支出决算总表填报，漏填了项目相关收入和支出。 * 指行政、事业单位在开展业务活动中购买商品和劳务的支出。具体包括办公费、印刷费、水电费、邮电费 、取暖费 、交通费 、差旅费 、会议费、培训费、招待费、福利费、劳务费、就业补助费、租赁费、物业管理费、维修费、专用材料费、办公设备购置费、专用设备购置费、交通工具购置费、图书资料购置费及上述科目未包括的日常公用支出。根据支出决算明细表 中的 “ 商品和服务支出 ”的对应项累计数填列。 * 请大家参考附件3支出决算明细表——财决05表 * 该指标解释有修改 * 财决01表收入支出决算总表 * * 参考附件1 参考附件6 * 参考附件6 参考附件7 * * 1、计量单位错误，财决表上金额单位为元，而统计局的财务状况表计量单位为千元。这种情况已经比较少见，防微杜渐，提请大家注意。 2、指标漏填现象。填报了经营收入却没有填报经营成本和经营税金，或者填报了经营成本却没有经营收入和经营税金。通常情况下，三者应匹配。 3、定报中缺少上年同期数据。如“经营税金”易漏填上年同期数据。 4、行业划分有误影响行业数据。这种情况也比较少见，稍加注意即可。 5、定报本期与上年同期口径不一致。如本期填报包含下属单位，而同期没有包括，填报定报时要进行与同期的比较，因此应保证本期与同期口径一致。 * （二）收入和支出部分 指单位取暖用燃料费、热力费、炉具购置费、锅炉临时工工资、节煤奖以及由单位统一支付的在职职工和离退休人员宿舍取暖费等。根据支出决算明细表中的“ 商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。▲ 指行政事业单位按国家规定提取的福利费。根据支出决算明细表中的“ 商品和服务支出”下的明细科目对应项填列。 （二）收入和支出部分 （二）收入和支出部分 指政府对个人和家庭的无偿性补助支出。包括离休费、退休费、退职（役）费、抚恤和生活补助、医疗费、住房补贴、助学金和其他未包括在上述科目的对个人和家庭补助支出等。根据“支出决算明细表”中的 “ 对个人和家庭的补助”的对应项累计数填列。 （二）收入和支出部分 根据 “ 支出决算明细表 ” 中的具体项汇总填列。▲ 指行政事业单位退职人员的生活补贴 ，一次性支付给职工或军官、军队无军籍退职职工、运动员的退职补助 ，一次性支付给军官、文职干部、士官、义务兵的退役费 ，按月支付给自主择业的军队转业干部的退役金。根据“支出决算明细表”中的“对个人和家庭的补助”下的明细科目对应项填列。 指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。根据行政事业单位收入支出决算总表中的 “ 经 营支出”项目填列。 反映单位上年度结转本年使用的结余和单位当期收支相抵后的结余情况。 计算公式： 收支结余=上年结余+收入合计-支出合计。 收支结余的计算 收支结余=上年结余+收入合计-支出合计 填报收支结余指标时不考虑用事业基金弥补收支差额、结余分配、年末结余三指标。 × 上年结余与收支结余的区别 上年结余指行政、事业单位上年各项结余转入本年的款项，是上年分配后的结余。根据行政事业类收入支出表中“上年结余”项填报。 收支结余是当年分配前的结余, 收支结余应等于上年结余+收入合计-支出合计 。 上年结余与收支结余的区别 上年结余可以为零，并且在定报的四个报告期内是固定不变的。 收支结余为零的情况是极个别的，而且是随着收入和支出的变化而变化的 （三）其他资料 （三）其他资料 指事业单位提供劳务或销售产品应负担的税金及附加，包括营业税、城市维护建设税、资源税和教育费附加。不包括企业所得税和个人所得税。根据“应交款”、“应交税金”项的明细科目分析填列。 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照表 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（1） 指标名称 代码 对应指标 备注 一、年末资产负债 — —— 　 有价证券 214 0 　 对外投资 220 长期投资 　 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（2） 指标名称 代码 对应指标 备注 二、收入和支出 — —— 　 上年结余 103 0 　 收入合计 104 所有收入之和 　 其中：财政拨款 105 专项应付款+补贴收入 上级补助收入 106 事业收入 107 经营收入 108 主营业务收入+其他业务收入+营业外收入+投资收益-工资福利支出-商品和服务支出-对个人和家庭的补助 　 企业化管理事业单位填报F103-2表指标对照（3） 指标名称 代码 对应指标 支出