2014税收管理员试卷终讲义.doc

2014年新乡市地税系统税收管理员 岗位业务技能竞赛试题 满分120分，考试时间150分钟 一、单项选择题（下列各题给出的答案中只有一个是正确的，请你将认为正确的答案序号填入答题纸对应的位置。本题共20小题，每小题1分，共计20分） 1、《小企业会计准则》对长期股权投资的核算（ ） A、只能采用权益法核算 B、采用成本法和简易的权益法核算 C、只能采用成本法核算 D、采用权益法和简易的成本法核算 2、戊公司按应收款项余额的5%计提坏账准备，2013年1月1日“坏账准备”科目贷方余额144万元。2013年12月31日应收账款余额4640万元（其中含预收乙公司账款160万元）、其他应收款余额400万元。2013年戊公司实际发生坏账184万元，已转销的坏账又收回120万元，则戊公司2013年末应计提的坏账准备为（　 ）万元。 A、152 B、164 C、172 D、180 3、按照小企业会计准则，对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（ ）。 A、完成合同法 B、完工百分比法 C、分期确认法 D、配比法 4、大华公司2013年受托进行一项建筑物拆除、平整土地业务，共取得委托方交来的款项3000万元，其中2000万属于支付拆迁补偿费的总的代理收入，需要实际向土地使用人支付的拆迁补偿费1800万元；1000万元属于建筑物拆除、平整土地劳务的收费。则大华公司本年应缴纳的营业税为（ ）万元。 A、30 B、36 C、40 D、60 5、下列经营项目，其营业额确定不符合营业税规定的是（ ）。 A、从事物业管理的单位，以与物业有关的全部收入减去代业主支付的水、电、燃气以及代承租者支付的水、电、燃气、房屋租金的价款后的余额未营业额 B、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，只能退还已征税款，不可以从纳税人以后的营业额中减除 C、娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用 D、融资租赁业务以收取的全部价款和价外费用减去出租方承担的出租货物的实际成本后的余额，以直线法折算出本期的营业额 6、按照印花税的有关规定，下列各项中，正确的涉税处理是（ ）。 A、对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据 B、货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据 C、财产租赁合同，以收取的租赁金额为计税依据 D、财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额 7、某工业企业2013年1月购入一块土地，支付价款1000万元，委托施工企业在该土地上建造厂房一栋，建造过程中共计发生支出800万元，2013年8月10日办理了竣工验收手续，10月份正式投入使用，则该厂房2013年应纳房产税（ ）万元。（当地规定计算房产余值的扣除比例为30%） A、4.5 B、5 C、5.04 D、5.24 8、根据耕地占用税的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A、土地管理部门在通知单位或者个人办理占用耕地手续时，应当同时通知耕地所在地同级地方税务机关 B、减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于减税情形的，不需要补缴耕地占用税 C、建设直接为农业生产服务的生产设施占用规定的农用地的，不征收耕地占用税 D、占用农田水利用地建房或者从事其他非农业建设的，比照占用耕地征收耕地占用税 9、某省为了向农村居民提供生活用水，2012年1月投资建设一供水工程运营管理单位，2013年初正式开始运营，该单位占用土地200000平方米，房产原值20000万元。2013年全年供水量为20亿万立方米，其中向农村居民年供水量为16亿万立方米，该供水运营单位所在地计算房产余值的减除比例为30%，城镇土地使用税年税额为4元/平方米。2013年该单位应缴纳房产税和城镇土地使用税共计（ ）万元。 A、58.6 B、49.6 C、46.6 D、106.4 10、某运输公司2013年年初拥有以下车辆：（1）从事运输用的整备质量为8吨的挂车4辆；（2）整备质量为20吨的载货卡车10辆；（3）整备质量为10吨的半挂牵引车5辆。当地政府规定，载货汽车车船税年税额为整备质量每吨60元。该公司当年应纳车船税为（ ）。 A、15420元 B、15960元 C、16920元 D、15444元 11、关于教育费附加的减免税规定，下列表述不正确的是（ ）。 A、对海关进口的产品征收增值税、消费税，但不征收教育费附加 B、减免“三税”发生退税的，同时退还已征收的教育费附加 C、出口产品退还增值税、