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任期经济责任审计（3） 南京审计学院国际审计学院 刘世林教授 主 讲 第三章 经济责任审计模式 第一节 经责任审计基本模式 第二节 经济责任审计组织程序 第三节 经济责任审计业务程序 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 1、任职期初审计的含义 任职期初审计----是审计机关或内部审计机构对当年新任职的领导干部规范权力范围、明确任期责任的一种审计方式。 审计时间：新任领导干部到人后半年之内； 审计目的：规范权力范围、明确任期责任； 审计主体：审计机关、内部审计机构、组织部门。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 1、任职期初审计的含义 任职期初审计的意义 有利于贯彻科学发展观； 有利于限制滥用职权； 有利于完善制度建设； 有利于权力交接过度； 有利于任期责任正确履行； 有利于建立科学评价体系； 有利于得出公正的评价结果。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 权力和责任总体范围： 财政财务管理责任 实物资产管理责任 人力资源管理责任 业务经营管理责任 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 区域型领导干部权力和责任的界定 按照党政分工原则： 党委书记：政治性经济责任 行政长官：业务性经济责任 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 党委书记：财政财务管理责任：主要是财政政策制定是否符合党和国家政策，财政活动中有无严重违反国家法律法规大事项；实物资产管理责任：主要是重大投资和工程建设项目是否符合国家产业政策，有无重大违法犯罪问题；人力资源管理责任：主要是人力资源政策制定是否符合党和国家有关政策，在干部提拔、任用、考核、分配等方面有无重大违规违纪行为；地区党务管理责任：主要是在执行党的纪律、行政业务管理政策方面有无违反党纪国法。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 行政长官：财政财务管理责任：主要是重大财政决策制定是否符合规定程序，财政活动中有无违反财政政策和制度铺张浪费；实物资产管理责任：主要是重大投资和工程建设项目规程、手续是否完善，经济、环境、社会效益；人力资源管理责任：主要是干部考核、资源配置、薪酬分配中消极影响；地区行政管理责任：主要是在组织社会公共资源配、打造高效、廉洁政府方面有无突出业绩。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 部门型领导干部权力和责任的界定 总的责任范围口径：仍然是，“四项责任”，但是按照权利和责任对等的原则，首先要分析在上述四项全力中部门拥有哪些权利，然后再据以界定其责任，例如; 公安局长 财政局长 教育局长等。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 司法型领导干部权力和责任的界定 包括审判机关和检察机关，不同级别的司法机关权力责任范围不同，对其经济责任界定应结合其权力范围，业务特点。一般情况下，对司法机关的正职领导仍按“四项”责任界定，考虑到各级地方司法机关的不同情况，其资产管理和人事管理权不在本级机关，其责任应按财政财务管理责任和司法业务管理责任界定。司法机关中层部门责任也可按照此原则界定。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 组织型领导干部权力和责任的界定 组织型包括企业和事业单位。 企业领导干部 董事长----决策责任； 总经理----执行责任 在界定时，也要按“四项”责任，从四项责任中剥离决策和执行责任。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 组织型领导干部权力和责任的界定 组织型包括企业和事业单位。 事业单位领导干部 没有改制的事业单位，按政府责任的界定方法界定； 已经改制的事业单位，按企业责任的界定方法界定； 在界定时，也要按“四项”责任，从四项责任中剥离决策和执行责任。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 权力和责任界定审计 组织型领导干部权力和责任的界定 区域型副职，司法型副职、中层，组织性副职、中层领导干部经济责任界定，仍然在“四项”责任的前提下，根据职责分工和组织授权，分析其责任范围，界定其经济责任。 第一节 经责任审计基本模式 一、任职期初审计模式 2、任职期初审计的内容 任期规划计划审计 任期规划或计划，是领导干部上任时必须完成的一项任务，组织部门对干部任命，首先应要求其做好任期规划。 任期规划是任职期的规划，主要内容包括领导干部任职期内就“四项”经济责