内部控制实施细则-固定资产.docVIP

吉林成大弘晟能源有限公司 内部控制实施细则——固定资产（不完整版） （试点流程仅作了一个子流程—固定资产的调拨） 一、适用范围 本办法所称固定资产，主要包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具，以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等，适用于吉林成大弘晟有限公司及下属分公司的固定资产相关业务，主要规范包括公司固定资产预算、固定资产取得、固定资产使用、维护及调拨、固定资产大修、固定资产清查和固定资产处置控制。 二、控制目标 1、公司根据生产经营需要制定固定资产采购计划，保证企业生产经营的可持续发展能力。 2、规范固定资产采购和交付使用验收程序，对企业生产比较关键的固定资产投保，保证资产安全性和完整性。 3、资产使用部门和资产管理部门建立完整的固定资产管理台帐，便于固定资产的统计、检查和后续管理。 4、固定资产使用部门会同资产管理部门负责固定资产日常维修、保养，将资产日常维护流程体制化、程序化、标准化，定期检查，及时消除风险，提高固定资产的使用效率，切实消除安全隐患。 5、建立固定资产清查制度，至少每年全面清查，保证固定资产账实相符、及时掌握资产盈利能力和市场价值。 6、建立健全固定资产处置的相关制度，区分固定资产不同的处置方式，采取相应控制措施,确定固定资产处置的范围、标准、程序和审批权限，保证固定资产处置的科学性，使企业的资源得到有效的运用。 三、控制职责 3.1矿业分公司机电部 1、负责汇总审核下属各矿的设备需求计划,根据公司现有设备进行调配,无法调配的设备则编制固定资产采购计划。 2、负责不定期检查各矿的设备使用及保养状况，并对出现问题的机器设备提出整改要求并在整改复查后组织进行责任追究。 3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。 3.2矿机电科 1、负责每周检查矿里的设备使用及保养状况，对出现问题的机器设备提出整改要求，记录整改事项。 2、负责矿内部的机器设备调拨审批。 3、建立设备台帐，根据设备转移情况及时更新台帐。 四、固定资产控制流程及关键控制矩阵 关键控制矩阵——固定资产 控制编号 二级子流程 控制目标 关键控制描述 责任部门 控制方法 控制频率 实施证据 实施流程图 K4 固定资产台帐管理 实时跟踪固定资产状态，保持账物一致。 设备管理部门固定资产台帐应包括内容: 固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容，财务固定资产台账和设备管理部门的固定资产台帐使用统一的资产编号。 矿内部设备调拨：机电科根据矿现有设备协调各基层单位设备需求，调出设备单位的设备使用人、调入设备单位的设备使用人及设备管理员分别在设备调拨单上签字，设备管理员保管设备调拨单并根据设备调拨单更新台帐。 矿外调拨：矿业分公司根据各矿、机加厂及总库库存情况协调各矿设备需求，设备调出矿的设备使用人及设备使用单位负责人、设备调入矿的设备使用人及设备使用单位负责人、矿业分公司的设备管理员在设备调拨单上签字，矿设备管理员及矿业分公司设备管理员分别保留设备调拨单并根据设备调拨单更新各自台帐。 设备闲置3个月以上须返回机加厂维修待用。 设备管理部门 事中控制 业务发生时 设备调拨单、矿设备（配件）返机加厂检修明细设备、矿机电设备管理分类台帐 11.03设备使用、维护及调拨 K6 设备日常使用及维护 正确操作并保养设备，提高设备使用效率，减少安全隐患。 设备操作人员上岗前应由具有资质的技术人员或培训机构对其进行充分的岗前培训，特殊设备实行岗位许可制度，需持证上岗，安全监察科人员实时监控设备运行状况。 矿设备管理员每周对设备使用及保养状况进行检查，并记录检查情况；若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。 矿业分公司机电部设备管理员不定期（至少每周一次）检查各矿设备状态，若发现设备出现一般问题，提出限期整改要求，整改期限到时进行复查，若设备负责人没有完成整改则根据设备管理办法对其进行惩罚；若发现影响到安全生产的重大问题，则勒令立即停止操作，进行整改，消除安全隐患。设备管理员需记录设备整改情况。 矿机电科 事中控制 每日 设备检查记录、安全隐患整改通知单、安全隐患整改复查单 11.03设备使用、维护及调拨