双鹤药业内部审计工作管理制度(试行).pdfVIP

第四届董事会第三十一次会议 2009 年 5 月 8 日 北京双鹤药业股份有限公司北京双鹤药业股份有限公司 北京双鹤药业股份有限公司北京双鹤药业股份有限公司 内部审计工作管理制度内部审计工作管理制度(试行试行) 内部审计工作管理制度内部审计工作管理制度试行试行 第一章第一章 总则总则 第一章第一章 总则总则 1．目的．目的 ．．目的目的 为了加强北京双鹤药业股份有限公司( 以下简称：公司) 内部管理， 规范内部审计行为，建立科学的内部审计工作秩序，促进审计工作 的制度化、规范化，特制定本制度。 2 ．适用范围．适用范围 ．．适用范围适用范围 本制度适用于公司总部和各控股子公司( 以下简称：子公司) 的内 部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。 3 ．相关文件．相关文件 ．．相关文件相关文件 本制度依据 《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工 作的规定》、《国有企业及国有控股企业领导人员任期经济责任审计 暂行规定》、内部审计准则和《北京双鹤药业股份有限公司章程》 以及其他相关法律、法规、制度制定。 4 ．原则．原则 ．．原则原则 内部审计人员在工作中应依法审计，严格遵守内部审计职业规 范，忠于职守，坚持原则，客观公正，廉洁奉公，保守秘密。不得 滥用职权，徇私舞弊，泄露秘密，玩忽职守。 1 第四届董事会第三十一次会议 2009 年 5 月 8 日 第二章第二章 规定规定、程序、程序和方法和方法 第二章第二章 规定规定、、程序程序和方法和方法 1．规定 1.1 审计机构 1.1.1 公司设立独立的内部审计机构――审计部，代表公司实行内部 审计监督、管理职能。审计部负责公司总部和所属子公司的内部审 计工作。 1.1.2 各子公司应设立审计部门，配备内部审计人员。不具有设立独 立的内部审计机构条件的单位(包括北京工业园、研究院)，可以授权 本单位内设机构履行内部审计职责且必须指定专人负责。 1.1.3 公司内部审计工作实行集团化管理。公司审计部和子公司内部 审计机构形成双鹤集团内部审计体系，履行审计职责。 1.2 审计人员 1.2.1 内部审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和 业务能力。要建设以审计、会计专业为主要比例，熟悉生产、营销、 基建和工程概(预)算、法律等专业人才占一定数量的复合型审计队 伍，以满足各方面对审计工作的需要。 1.2.2 内部审计人员上岗，应具备内部审计工作岗位资格，其专业技 术职务资格的考评和聘任，按照国家和公司的有关规定执行。 1.2.3 内部审计人员依法行使职权受法律保护，公司或各子公司主要 负责人应当支持和保护内部审计人员依法履行职责，保障审计人员 的权力不受侵犯，任何单位和个人不得干预、打击报复。 2 第四届董事会第三十一次会议 2009 年 5 月 8 日 1.2.4 为了工作需要，公司或各子公司可临时组织或聘请专业技术人 员、管理人员共同参与审计。在履行审计职责时，这些人员同样行 使审计职权。 1.3 审计权限 1.3.1 有权要求有关部门和单位及时提供下列资料：年度生产、经营、 投资、基建、技改计划；年度财务、劳资、原材料采购等专项计划 与预算；财务(统计)报表、工程预(决)算、经济合同、经济活动分析 报告；经营管理制度、规定、办法及有关经营工作文件。 1.3.2 参加与本单位经济活动有关的会议，参与经营管理制度、办法 和规定的制定，及时阅看、掌握上级和本级制订下发的有关财务、 劳资、计划、生产、经营、基建等方面工作的文件。参与公司重大 投资项目的前期调研，为投资决策提供意见。 1.3.3 有权审查被审计单位的财会资料、经济合同、统计资料、生产 记录、工程项目等相关经济资料。有关单位必须如实提供，不得拒 绝、隐藏、转移、变造和毁弃。 1.3.4 有权向有关单位、部门和个人进行调查询问，并取得