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重庆金九控股集团股份有限公司内部审计制度 （经董事会会议审议通过） 第一章 总则 第一条 为规范公司经营行为，维护所有者的合法权益建立健全有效的内部审计体系，提高公司经营管理水平和风险防范能力，促进公司可持续发展根据有关法律法规，结合公司的实际情况制定本制度。 第二条 公司实行内部审计制度，内部审计履行监督和管理双重职能通过审计监，改善公司经营管理，提高经济效益，促进公司健康发展。 第三条 本制度所称内部审计是内部审计机构对公司所属各部门、各分、子公司经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查和评价,并提出整改意见监督通过审计来促进公司经营目标的实现。 第四条 公司所属各部门、各分、子公司以及相关负责人依照本制度接受审计监。 第五条公司所属各分、子公司应当依照本制度的规定制定本单位内部审计制度或参照本制度执行。 第二章 审计机构和人员 公司设立审计监察部，受公司董事会依开展内部审计工作直接对公司董事会负责向董事会报告工作，在董事会领导下独立行使职权不受其他部门或者个人干涉。 第七条 审计人员应当依审计忠于职守、坚持原则、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密。 董事会可根据内部审计情况对内部审计人员进行奖励和惩罚。 第八条 内部审计人员按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准不得公开。 第九条审计人员办理审计业务如果与被审计对象或被审计人员利害关系可能影响对的公正处理的应当回避。 第十条 审计部和审计人员依据法律、法规和行使职权，受法律、法规和有关规章制度的保护，任何组织和个人不得阻挠、不得打击报复。 第十一条 审计人员应定期或不定期地参加专业培训接受后续教育，不断提高业务素质和业务能力，提高审计质量。 第三章 审计原则和依据 第十二条 审计人员独立行使审计职权 依审计坚持客观公正、实事求是以帐项审计、制度审计为基础，推广运用风险审计，防范经营风险 第十三条 审计依据： （一）国家财经法律、法规、条例、政策和制度； （二）公司规章制度、技术经济标准、业务标准、经济合同及计划、预算、定额； （三）经济活动过程中发生的各种经济业务，处理经济业务的各种记录，相关的内部控制措施等。 第四章 审计职责 第十四条 公司审计根据公司部署和公司具体情况拟《年度审计工作计划》报送董事会批准实施；每季度向董事会报送审计工作报告、统计报表及工作计划等资料，每年提交内部审计年度工作报告 第十五条 审计部对本单位及其各分、子公司的下列事项进行审计监督： （一）财务收支及其有关的经济活动进行审计； （二）预算、计划执行情况进行审计； （三）资金管理和使用情况进行审计； （四）领导人员的任期经济责任进行审计； （五）资产经营责任、工程项目预(概)算、决算进行审计； （六）内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； （七）经济管理和成本、效益情况进行审计； （八）董事会要求办理的其他审计事项。　第五章 内部审计机构的权限 第十六条 审计有权参加本单位财务管理和经营决策方面的有关会议；参与重大经济决策的可行性论证，进行可行性报告的事前审计；参与研究制定、修改有关的规章制度。 第十八条 审计有权要求被审计对象按时报送内部控制制度、财务收支计划、预算执行情况、财务决算、会计报表和其他相关文件、资料。 审计部在审计过程中行使以下权限： （一）召开与审计事项有关的会议。 （二）检查内部审计范围和内容中的有关事项。 （三）对与审计事项有关的问题展开审计调查，取得审计证据。 （四）对正在进行的严重违反财经法规、严重浪费损害公司利益的行为做出临时制止决定，并及时上报董事会。 （五）对审计中发现的问题提出改进建议；对严重违反财经法规和严重损害公司利益的单位和个人提出追究责任的建议。 （六）对阻挠破坏审计工作及拒绝提供审计资料的单位和个人，有权向董事会提出建议采取必要措施并追究相关责任。 （七）对审计中发现的重大问题及时向董事会报告。 审计履行职责 第二十条 审计部对遵守财经纪律，经济效益显著、成绩突出行为的可以向董事会提出表扬、奖励建议。 第六章 内部审计工作程序 第二十条 内部审计的主要工作程序是： （一）按董事会要求制定审计工作计划和审计项目计划，审计工作。 （二）审计实施前通知被审计单位审计时间，范围、内容和方法，审计工作小组的成员以及被审计单位应配合审计工作的有关要求特殊审计可在实施审计时。（三）被审计单位或部门接到审计通知书后应做好接受审计的各项准备工作包括为审计人员提供必要的工作条件、提供审计所需的资料等。 （四）根据审计计划和目的，对被审计对象通过实施审核、观察、询问、函证、检查和分析性复核等多种审计方法采取现场审计、