银行——稽核、审计专业知识.docVIP

存款增长率=（期末各项存款余额—期初各项存款余额）÷期初各项存款余额×100% 平均存款增长率=（期末各项存款日平均余额-期初各项存款日平均余额）÷期初各项存款日平均余额×100% 人均存款增长率=期末各项存款余额÷期末员工－期初各项存款÷期初员工数 存款是银行经营一切业务的基础，只有存款增加了，其它各项业务才能得到进一步发展，银行的经营效益才能得到进一步提高。反之，则银行的效益将会受损。审核将稽核单位的存款增减情况对其经营效益的影响，可通过存款日平均余额增长率×存款平均利润率进行测算。通过存款余额指标和日平均指标的比较，可以分析被稽核单位存款增长的均衡程度，挤出存款工作中的水分。 2.审核被稽核单位存款在当地金融市场所占份额及存款增长率上存在的差异： 本期存款余额占当地金融机构存款总额的比重=本期存款余额÷当地金融机构存款总额×100% 当地金融机构存款总额增长率=（期末金融机构存款总额－期初金融机构存款总额）÷期初金融机构存款总额×100% 当地金融机构存款总额，可从当地人民银行统计部门取得。审核被稽核单位存款余额占当地金融市场总额的比重，并与上期相比较，可以掌握其存款业务发展的相对速度是快了还是慢了；将其存款增长率和所在地金融市场存款增长率相比，则可找到与当地金融机构横向比较的差距，挖掘其进一步发展存款的潜力，从而找到进一步提高经营效益的重要因素。 （二）审核贷款增减变化情况 贷款业务是目前商业银行最主要的盈利业务，贷款业务发展情况如何，对经营效益的高低影响极大。 审核被稽核单位贷款增长率与贷款增长率： 贷款增长率=期末各项贷款余额÷期末员工数－期初各项贷款余额÷期初员工数 分析贷款余额增减变化对经营效益的影响，可通过将贷款增长额乘以当期存贷款平均利差率进行测算。 2.审核被稽核单位贷款在当地金融市场贷款总量中所占的份额、及其贷款增长率与当地金融市场贷款总量增长率的差异： 本期贷款余额占当地金融机构贷款总额的比重=本期贷款余额÷当地金融机构贷款总额×100% 当地金融机构贷款总额增长率=(期末金融机构贷款总额－期初金融机构贷款总额) ÷期初金融机构贷款总额×100% 当地竟然机构贷款总额可从当地人民银行统计部门取得。审核被稽核单位贷款余额占当地金融市场贷款总额比重和计算当地金融机构贷款总额增长率，其意义也在于掌握贷款业务发展的相对速度，找到与当地金融机构贷款业务发展的差距，挖掘经营效益增长的潜力。 （三）审核日均资产总额和盈利资产日均增长率情况 日平均资产总额增长额=期末日平均资产总额－期初日平均资产总额 日平均资产总额增长率=（期末日平均总额－期初日平均资产总额）÷期初日平均资产总额×100% 盈利资产日平均余额增长率=期末盈利资产日平均余额－期初盈利资产日平均余额 盈利资产日平均余额增长率=（期末盈利资产日平均余额－期初盈利资产日平均余额） ÷期初盈利资产日平均余额×100% 日平均资产总额可从同期本外币资产负债平均余额表中“资产总额”栏目中取得；盈利资产日平均余额可从同期本外币资产负债平均余额表中“银行存款、存放同业、各项存款（剔除呆滞、呆账贷款）、存放联行款项中的‘存放联行款行’、‘总分支行往来’的同期日平均余额之和得到。将日平均资产总额增长额×资产收益率可以测得日平均资产总额变化对利润的影响；计算日平均资产总额增长率，可以掌握其增长的相对速度。商业银行的利润完全是由盈利资产带来的，因此商业银行在追求资产规模增加的同时，更应该注重盈利资产的增长。盈利资产的增减对商业银行的经营效益影响，可通过将盈利资产日平均增长额×平均利差率算得；计算盈利资产日平均余额增长率可以了解被稽核单位盈利资产日平均余额的相对增长速度。” （四）审核国际结算额增减变化情况 国际结算增长额=期末累计发生国际结算额－期初累计发生国际计算额 国际结算增长率=（期末累计发生国际结算额－期初累计发生国际计算额）÷期初累计发生国际结算额×100% 累计发生国际结算额可从国际业务部贸易结算额和非贸易结算额两项业务量统计的合计数中取得。随着我国社会主义市场经济改革的不断深入，对外开放的不断扩大，国际结算业务作为商业银行的一项重要业务越来越显现出来。开展国际结算业务的各项手续费收入也已经成为银行总收入的重要组成部分，因此国际结算业务量的增减变化，也将对商业银行的经营效益产生较大影响。 五．审核总收入与总支出的变化情况 （一）审核总收入的变化情况 总收入是一个综合指标，引起总收入的变化的因素有多个，具体是哪几个因素再起主要作用，则要通过对总收入的构成以及各构成因素的变动情况来确定。商业银行的总收入由各项业务收入、投资收益和营业外收入三部分组成，而各项业务收入又由利息收入、金融企业往来收入、手续费收入、汇兑收益、债券买卖差价收入、租赁收益和其他营业收