总论及增值税会计重点.ppt

长江公司为增值税小规模纳税人，2012年8月购进生产用钢材一批，普通发票注明价税合计69876元。同月销售货物一批，由税务所代开增值税专用发票一张，注明价款80000元，增值税税额为2400元，货款以银行存款收讫；月末以银行存款缴纳当月应纳的增值税。 借：原材料69876 贷：应收账款69876 借：银行存款 84800 贷：主营业务收入 80000 应交税费——应交增值税2400 借：应交税费——应交增值税 2400 贷：银行存款 2400 例题 某企业月末“应交税费——应交增值税”账户出现贷方余额为20000元，请做其相关的结转和缴纳增值税的会计处理。 例题 2012年9月20日甲公司预交增值税20万元，通过银行收讫；月末，经计算甲当月增值税进项税额为52万元，销项税额为98万元；结转当月未交增值税。10月7日通过银行缴纳上月未交增值税。 M公司作为债权人 销售时 借：应收票据 234 000 贷：主营业务收入 200 000 应交税费－－应交增值税（销项税额）34 000 4个月后 借：应收账款 234 000 贷：应收票据 234 000 4-10个月期间计提了坏账准备 借：资产减值损失－计提坏账准备 20 000 贷：坏账准备 20 000 折扣销售举例 某企业赊销商