会计原则.ppt

屬於本期應收而尚未收取之利息收入。 應收或期末調整時借記本科目；收到時貸記本科目。 (9)應 收 利 息 屬於本期應收而尚未收取之佣金收入。 應收或期末調整時借記本科目；收到時貸記本科目。 (8)應 收 佣 金 屬於本期應收而尚未收取之租金收入。 應收或期末調整時借記本科目；收到時貸記本科目。 (7)應 收 佣 金 應收帳款及應收票據中估計收不回來的部分。亦稱「備抵壞帳」，為應收帳款及應收票據的抵銷科目。期末提列呆帳時貸記本科目；實際發生呆帳（沖銷呆帳時）借記本科目。 (6)備 抵 呆 帳 賒銷商品時顧客所欠本店的貸款。 賒銷商品時借記本科目，顧客還來貸款時，貸記本科目。 (5)應 收 帳 款 為購入商品所預付給賣方之訂金。預付時借記本科目；交貨抵銷貸款時貸記本科目。 (13)預 付 貸 款 辦公室之文具紙張等用品。購入時（權債基礎）或期末調整時（聯合基礎）借記本科目。已耗用部分貸記本科目。 (12)用 品 盤 存 備供銷售而尚未出售之商品。業主投資商品及期末存貨調整時須借記本科目；期初存貨調整時貸記本科目。 (11)存 貨 凡上列以外之應收款項皆屬之。賒銷商品以外之財貨，買方所欠本店之價款，須借記本科目；收回帳款時貸記本科目。 (10)其 他 應 收 款 進項稅額大於銷項稅額之餘額，可留抵次期之應納稅額者。每雙月底結算時，進項說額大於銷項稅額及應退稅額之差額須借記本科目；次期抵銷應納稅額時，貸記本科目。 (22)留 抵 稅 額 依營業稅法規定政府應退給本店的營業稅款。 每雙月底結算時，進項稅額大於銷項稅額之差額中，有因購入固定資產或外銷商品所產生之應退稅額時借記本科目；收到公庫退稅款時，貸記本科目。 (21)應 退 稅 額 購入商品等所支付得扣抵銷項稅額之營業稅款。 支付時借記本科目；每雙月底結算時貸記本科目。 (20)進 項 稅 額 預先支付之所得稅。 支付時借記本科目；年底認列所得稅費用時貸記本科目。 (19)預 付 所 得 稅 購入之印花稅票等，年底尚未耗用之部分。 (18)預 付 稅 捐 本店員工在發薪日前所預先借支之薪資。 預付時借記本科目；抵銷員工薪資時貸記本科目。 (17)預 付 薪 資 預先支付之廣告費或「廣告費」期末尚未過期的部分。 預付時（權債基礎）或期末調整時（聯合基礎）借記本科目；到期時貸記本科目。 (16)預 付 廣 告 費 預先支付之保險費或「保險費」期末尚未過期的部分。 預付時（權債基礎）或期末調整時（聯合基礎）借記本科目；到期時貸記本科目。 (15)預 付 保 險 費 預先支付之租金或「租金費用」期末尚未過期的部分。 預付時（權債基礎）或期末調整時（聯合基礎）借記本科目；到期時貸記本科目。 (14)預 付 租 金 購入公債、公司債擬持有至到期日者皆屬之。 購入時借記本科目，出售時貸記本科目。 (26)持有至到期日金融資產 購入他公司有表決權股票達20%以上而採權益法入帳者。 購入股票時借記本科目；出售股票時貸記本科目。 (25)長 期 股 權 投 資 購入非屬「交易目的金融資產」或「持有至到期日金融資產」及「長期股權投資」以外之股票、債券等皆屬之。 購入時借記本科目，出售時貸記本科目。 (24)備供出售金融資產 專款提撥以儲存現金俾供未來特定用途之支出者，如償債基金、擴充廠房基金等皆屬之。設置基金時借記本科目；以基金支應特定支出時貸記本科目。 (23)基 金 (二) 基 金 及 長 期 投 資 為建築物、機器設備、運輸設備、辦公設備、雜項設備等固定資產之已消耗成本。本科目為固定資產之抵銷科目，每項固定資產應分別設置累計折舊科目（土地除外）。期末提列折舊時貸記本科目；固定資產出售或處分時借記本科目。 (33)累 計 折 舊 供目前營業使用而不屬上列之設備皆屬之。 購入或取得時借記本科目；出售或處分時貸記本科目。 (32)雜 項 設 備 供目前營業使用之桌、椅、櫃、冷氣機、電腦等設備。亦稱「辦公設備」。 購入或取得時借記本科目；出售或處分時貸記本科目。 (31)生 財 器 具 供目前營業使用之載貨、載人車輛等設備。 購入或取得時借記本科目；出售或處分時貸記本科目。 (30)運 輸 設 備 供目前營業上或製造商品所使用之機器設備。 購入或取得時借記本科目；出售或處分時貸記本科目。 (29)機 器 設 備 供目前營業使用之房屋、昌庫等建築及其增改建成本。 購入或取得時借記本科目；出售或處分時貸記本科目。 (28)建