某上市餐饮公司财务制度概要.doc

某上市餐饮公司财务制度 第一节 总则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 公司及全资下属公司、分店（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。 内部会计管理体系 单位负责人对会计工作的职责 （二）督促内部会计管理制度的贯彻实施。 （三）负责预算方案的实施，并督促财务部门下达落实收入、成本费用、利润考核指标。 （四）保证会计机构、会计人员依法履行职责。 （五）在财务报告上签名并盖章，并对此承担责任。 （六）表彰奖励会计人员。 第六条 财务部机构设置 ???? 财务部设置原则 公司按照“三统一分”的原则来设置，即“人员统一、机构统一、核算分离”。公司财务部对所有实体的财务机构实行隶属关系的集中统一领导，实体财务人员业务上受公司财务部领导，行政上受各实体领导。按照业务工作量、经营规模等对大的实体可称“财务部”设财务部经理岗位，小的实体可称“财务室”，设会计主管岗位。 （二）???? 会计工作组织机构 会计工作组织机构设置如下： ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 总经理 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 公司财务总监 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 实体财务经理 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 公司财务经理 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 　 ? ? ? ? ? ? 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 ? ? ? 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 主管会计 ? 出纳员 ? 成本会计 ? 往来款会计 ? ? 资产会计 ? 稽核 ? 收银员 ? 保管员 ? ? 主管会计 ? 出纳员 ? 往来会计 ? ? 资产会计 ? 记账员 第七条?????????? 内部会计核算形式 公司实行“统一管理、分散核算”的结账体制，具体核算形式如下： （一）?????????? 各实体在公司统一领导下独立核算，每周统计一次收入、餐饮成本、一次性费用等财务指标，于周日下午报公司财务部汇总；每月结账按要求编制各月报，由公司财务部统一汇总合并会计报表。 （二）?????????? 周报及月报要求：周报统计时间范围为上周日至本周六；月报核算时间为上月26日至本月25日。 ?????????? 存货购进采用实际成本法，从仓库领用商品采用先进先出法，吧台领用商品的核算采用零售价法。存货盘点采用永续盘存制。 （四）?????????? 收入、费用的核算采用权责发生制。 （五）?????????? 对外业务部门，如税务、工商、银行、财政等相关业务由公司财务部统一办理。政府职能部门到各实体收费，实体只有接待权，无决策支付权，并应及时向公司各职能部门汇报。 （六）?????????? 其他涉及不到的，全面执行新颁布的《企业会计制度》。 第三节 会计人员 第八条 会计工作岗位的设置 第九条 财务部的职责。 财务总监协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公