税收与经济增长剖析.ppt

税收与经济增长 目录 税收促进经济增长的机制 税收是否应该与经济增长同步 税收与经济增长的关系 建立适应经济新常态的现代税收制度促进经济发展 经济 税收 源 泉 反作用 一、税收与经济增长的关系 税收对经济的反作用 促进 使用 汲取 不利于经济增长 公共物品提供 政府转移支付 优化投资环境 资源配置扭曲程度最小 降低社会成本 促进经济效率 我国现状 我国社会事业发展欠帐仍然较多 社会保障支出存在结构性缺口 卫生、医疗、社保、文化等基本服务投入不能满足需要 收入分配差距较大 对策 我国在推动税制改革，加大结构性减税力度的同时，要着力调整和优化财政支出结构，切实提高公共资金效率，以真正发挥税收的功用。 要进一步完善转移支付制度，增加与改善民生密切相关的支出；继续完善收入分配政策，加大政府对居民的实物转移力度，促进缩小收入分配差距。 在提高资金效率方面，对财政部门来说，关键是提高财政资金的配置效率；对支出部门来说重在提高财政资金的使用效率。 二、税收促进经济增长的机制 劳动供给 技术进步 资本积累 经济增长的动因，技术进步是公认的最重要因素，可以通过税收政策的引导和扶持，如对高新技术企业的税收减免等确保科技进步 在中国劳动力供给大于需求的情形下，税收对于劳动供给的影响是微弱的。 1、税收影响投资者的预期收益率，由于资本积累依赖于投资，影响资本积累； 2、税收影响各阶层的可支配收入，从而直接影响投资，影响资本积累。 税收的经济效用 商品选择 劳动 储蓄 收入效用：使人们收入减少 替代效用：课税商品价格提升，减少购买量 收入效用：使劳动者收入减少，为了维持原有生活，需更加勤劳 替代效用：降低休闲成本，使劳动者花更多时间休闲 收入效用：使可支配收入减少，使储蓄下降 替代效用：对利息所得征税，消费者以目前消费代替将来消费，储蓄下降 三、税收增长与经济增长（GDP） 是否应该同步？ 在多年持续减税的背景下，我国的税收增长依然超经济增长速度，我国的税收真的过高吗？税收增长与经济增长是否应该同步？ 外延式经济增长 1、经济基本面向好，例如企业效益好转，经济增长等造成税收增加 2、不考虑发展方式只考虑劳动和资本投入的增加 内需驱动型 既定GDP下出口份额收缩，内销比重增加，直接导致国内增值税、消费税增加，而GDP既定，使得税收快于GDP增长 技术进步 技术进步导致产品附加值提高，但所得税采用的是自动累进税制，税率提高，从而使得税收增速快于GDP增速 由此可见，经济发展方式转变也应成为我国近年来税收收入较快增长的重要解释变量。我国经济逐步由主要依靠投资、出口拉动向内外需协同拉动转变释放出的税收收入增长效应开始持续显现，在很大程度上解释了税收增长快于GDP增长 结论 税收与GDP同步增长不是一个永恒的准则和真理，税收和GDP是否应该同步取决于一定时期的政策目标 建立适应经济新常态的现代税收制度促进经济增长 背景资料：可以从两个角度着手对中国现行税制格局进行分析：税收收入结构和税收来源结构，其一，从税收收入结构方面，2013年间接税收入与直接税收入之比，大致为70：30，其二，税收来源结构，2013年，在全部税收收入中，由国有企业、集体企业、股份合作企业、股份公司、私营企业等企业所缴纳的税收收入的占比达到90%。除此之外，来自非企业来源即自然人缴纳的税收收入占比，不足10%。 病例分析：1、70%以上的税收收入要作为价格的构成要素嵌入各种商品和要素的价格之中，意味着中国税收同商品和要素价格之间高度关联。一方面使得价格的升降同税收制度的变化和税负水平的高低捆绑在一起，在确有推高价格水平之嫌的同时，难免扭曲价格的正常形成机制。另一方面，也使得政府控制物价水平的努力和取得税收收入的需要搅在一起，难免发生两者之间的碰撞。 2、90%以上的税收收入来源于企业缴纳，意味着中国的税收负担几乎全部压在企业纳税人一方身上。说明中国企业经营状况与税收之间密切相关，企业对于政府特别是地方政府给予的税收优惠格外计较，甚至相当多的企业将发展机会寄托于税收优惠。造成区域间非正常的税收竞争高潮迭起和区域性的税收优惠泛滥成灾 解决措施： 结构调整的方向可以相应确定为：逐步降低来自于间接税的税收收入比重，同时相应增加来自于直接税的税收收入比重，从而变向间接税一边倒为间接税与直接税相兼容。逐步降低来自于企业缴纳的税收收入比重，同时相应提升来自于自然人缴纳的税收收入比重，从而变基本上由企业“独挑”税负为由企业和自然人“分担”税负。 背景资料：中共十八届三中全会以前，关于财税体制功能和作用的表述——优化资源配置、调节收入分配和促进经济稳定，中共十八届三中全会决定指出：“科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障”。 分析：可