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美国MD飞机公司会计年报被迫调整 95年原计利润 US$14.22亿 调整后利润 US$4.16亿 财务报表体系 反映资产状况 资产负债表、现金流量表 反映损益状况 损益表 反映损耗状况 成本与费用类报表 反映控制状况 预算与分析类报表 三大活动 三大报表 资产 资产负债表项目介绍 资产 1.货币资金: 包括现金和银行存款等; 2.短期投资: 用闲置的流动资金投资于拟在一年内变现的有价证券,其 目的是谋取比存款利息更高的收益; 3.应收帐款: 指因销售商品或提供劳务而收到的尚未兑现的票据,或应 向客户收取的款项; 4.坏帐准备: 企业对预计可能无法收回的应收帐款所计提的坏帐损失, 又称备抵坏帐; 5.其他应收款:指上述应收项目之外的其他各种应收、暂付项目,如备用 金、保证金等; 6.存货: 指企业因生产、销售需要而储备的原材料、包装物、在产 品、产成品、库存商品等; 7.待摊费用: 指已经支出但应由本期和以后各期分摊的费用,如待摊保 险费等; 8.长期投资: 用特定来源的资金,通过参股、控股的方式所持有的直接 投资与间接投资,其目的是谋取集团的协同效应与长期利益; 9. 固定资产: 指企业购建房屋、设备等固定资产时支付的成本; 10.累计折旧: 指固定资产的累计折旧; 11.无形资产: 指通过长期使用可以为企业带来超额收益的无实物形态的 资产,如专利权,专利技术; 商标权、著作权、土地使用权,商誉; 12.递延资产: 指不能全部计入当年损益而应该在以后分期摊销的长期费 用,如开办费等。 负债 1.短期借款: 指企业向银行或其他单位取得的短期贷款; 2.应付帐款: 指企业购买商品或接受劳务而应付给供应商的款项等; 3.其他应付款:指企业除上述应付款之外的其他各种应付项目; 4.预提费用: 指企业于本期计提但尚未支付的各项费用,如预提利息费, 预提修理费等; 5.长期借款: 指企业向金融机构或非金融机构取得的一年以上的贷款; 6.应付债券: 指企业为筹措长期资金而发行的企业债务; 7.长期应付款:指企业因引进设备或融资租入固定资产而发生的应付款项。 所有者权益 1.实收资本: 即资本金; 2.资本公积: 即股本溢价,接受捐赠以及资产重估增值价形成的资本; 3.盈余公积: 指企业依法从利润中累计计提的保留盈余; 4.未分配利润:指企业累计未分配的保留盈余。 1. 主营业务收入与成本:指企业从事商品生产销售或服务等主营业务的收入 与成本; 2. 主营业务税金: 指企业主要经营业务应负担的营业税、消费税、城 市维护建设税等; 3. 营业费用: 指企业在销售商品和商品流通企业在购入商品等过 程中发生的费用; 4. 管理费用: 指企业在生产与销售时发生的间接费用; 5. 财务费用: 指企业的贷款利息及银行手续费用等; 6. 投资收益: 指企业对外投资所获得的回报; 7. 营业外收入: 指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入,包 括固定资产盘盈,处置固定资产净收益,出售无形 资产收益,罚款净收入等; 8. 营业外支出: 如固定资产盘亏,处置固定资产损失,出售无形资
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