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商业银行如何计算资本充足率
一、背景资料
美国一家州注册商业银行,总资本为6000万美元,表内资产总额10亿美元,此外还有表外项目和衍生工具项目,总资产状况如表 1所示。
表1 某银行资产负债项目 单位:万美元
项 目 金 额 一、资产负债表资产 现金 5 000 政府国库券 20 000 国内银行资产 5 000 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5 000 私人公司贷款 65 000 资产负债表总资产 100 000 二、表外项目 为支持地方政府债券发行的备用信用证 10 000 对私人公司有法律约束的信贷承诺 20 000 表外总资产 30 000 三、衍生工具 五年期利率互换合同 100 000 三年期货币互换合同 50 000 衍生工具总资产 150 000
二、案情
州联邦储备银行要求银行根据管理当局的要求计算银行资本充足率并将资本充足率指标上报金融监管局。银行资产负债管理委员会要求财务主管按照联邦储备委员会的要求计算银行资本充足率,并在规定的期限报送州联邦储备银行,同时向银行董事会报告。银行副总裁兼财务主管对财会部门布置了此项要求,财务负责人计算过程如下。
1.计算表内风险资产额
表2 表内外风险资产资本充足率 单位:万美元
一、风险权重0类 账面价值 风险资产价值 现金 5 000 0 美国国库券 20 000 0 二、风险权重20%类 国内银行账户 5 000 1 000 以备用信用证担保的美国市政债券的信用对等额 10 000 2 000 三、风险权重50%类 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5 000 2 500 四、风险权重100%类 私人公司贷款 65 000 65 000 对私人公司有法律约束的信贷承诺 10 000 10 000 加权风险资产 80 500 资本/风险资产 6 000/80500=7.45%
2.计算表外对等信用额
表3 表外对等资产额 单位:万美元
表外项目 账面价值 转换系数 对等信用额 提供备用信用证、用以担保市政债券 10 000 1.0 10 000 提供给私人公司的长期信用承诺 20 000 0.5 10 000
3.计算衍生工具对等信用额
表4 衍生工具对等信用额 单位:万美元
衍生项目 账目面值 信用转换系数 对等信贷额(敞口风险) 当前市场风险敞口替代成本 五年期利率互换合同 100 000 0.005 (500) 2 500 三年期货币互换合同 50 000 0.05 (2 500) 1 500 注:敞口风险是指按照信用换算系数计算的风险资产额。当前市场风险敞口替代成本是指如果银行突然需要用当天的市价和利率的新互换合同替代原合同的替代成本。
4.计算全部风险资产额和资本充足率
表5 全部风险资产额和资本充足率 单位:万美元
风险权重 资 产 潜在敞口风险 当前市场风险敞口替代成本 风险资产 一、风险权重0类 现金 5 000 0 政府国库券 20 000 0 二、风险权重20%类 国内银行存款 5 000 1 000 以备用信用证担保的政府债券信用对等额 10 000 2 000 三、风险权重50%类 以家庭住房的一级置留权为担保的贷款 5 000 2 500 五年期利率互换合同 500 2 500 1 500 三年期货币互换合同 2 500 1 500 2 000 四、风险权重100%类 对私人公司贷款 65 000 65 000 对私人公司长期信贷承诺对等额 10 000 10 000 风险加权总资产 84 000 资本充足率 6000/84 000=7.14% 计算结果:该银行资本为6 000万美元,全部风险资产总额为 84000万美元,资本充足率为7.14%。财务主管审查后将计算结果上报州联邦储备银行和银行董事会。
三、案例分析
1.根据巴塞尔协议计算银行资本充足率的规定,银行首先应当按照资本定义确定银行核心资本价值和总资本价值,然后计算风险资产额。巴塞尔协议规定了表内资产的风险权重,分别规定了表外项目、衍生工具项目的信用换算系数。据此,银行应当根据风险权重首先将表内资产换算为风险资产;其次,根据信用换算系数,分别将表外项目、衍生工具项目换算成表内资产;再次,按表内资产风险权重将表外项目、衍生工具项目换算为风
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