杭州天目山药业到股份有限公司-内审实施细则.docVIP

杭州天目山药业股份有限公司???? ??????????????????????????????????????????????????????????内部审计实施细则???? ????????????????????????????????????????????????????????????第一章??内部审计管理???? 第一条??为加强杭州天目山药业股份有限公司（以下简称“公司”）及下属公?司的管理和监督，保障公司规范运作，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济?效益。根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》的规定，制定本细则。???? ?第二条??公司内部审计机构其主要工作职能：???? ?1、内部审计机构必须贯彻执行国家审计法规及国家证监会的有关规定，及?时修订公司内部审计规章制度；???? ?2、内部审计机构应按照《职业道德准则》和《内部审计具体准则》的要求，通过实施一系列审查和评价活动，向董事会和管理层提供分析、评价、建议及防??范措施等资料，促进公司改善风险管理、内部控制、治理，为实现公司目标服务。???? ??3、内部审计机构应根据公司年度预算和公司发展需要，确定年度审计工作重点，编制年度审计项目计划，经审计委员会核准，董事长批准后实施。定期或不定期向董事会审计委员会递交内部审计工作报告。???? ???4、内部审计机构在实施项目审计时，发现被审计对象和个人有重大违法违?规行为的，应当第一时间向董事长、总经理报告。???? ???第三条??公司内部审计分类???? ?1、公司范围的内部审计主要包括三大类：例行审计、离任审计、专项审计。???? ??2、例行审计是指，内部审计机构每年年末编制下一年度审计计划，报经公司董事会审计委员会审核，报董事长批准，通报公司、各相关下属部门及子公司，?作为一项年度常规性的内部审计工作。???? ??3、离任审计是指，公司对各下属部门、下属子公司第一责任人、或公司或下属部门、下属子公司第一责任人建议的其他主要经营成员的离任审计，以及在其辞职或公司范围内的岗位调整时所作的职务任职期内的工作评价。???? ??4、专项审计是指，公司或有关子公司依据在经营过程中的风险判断大小，这种风险判断，包括内部控制风险和外部经营环境风险的判断，提出需要在公司范围内处于相对独立的第三方---内部审计机构---进行评价。???? ??第四条??内部审计机构对公司、下属部门、下属公司进行审计监督的主要内?容：???? ?1、公司、下属部门及下属公司执行国家财经法纪、法规的情况；???? ?2、公司、下属部门及下属公司执行公司财务管理制度、内部控制制度的执行情况进行监督检查及评估；???? ?3、对公司、下属部门及下属公司的财务收支计划和经费的预算、信贷计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督；???? ?4、对公司、下属部门及下属公司资金、财产的完整安全进行监督审计；???? 5、对公司、下属部门及下属公司基建工程项目概(预)算的执行、建设成本?的真实性和经济效益进行审计。并按照“先审计后结算”的原则对基本建设、技术改造项目合同执行情况、工程项目预、决算进行内部审计监督；???? ?6、公司、下属部门及下属公司各类投资项目的可行性研究、阶段性进展情?况；???? ??7、下属公司年度经营目标的实现及经济效益审计；???? ??8、下属部门、下属公司主要负责人离任、离职的经济责任审计；???? ??9、对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计；???? ??10、监督公司年终财产盘点工作，检查帐物、帐帐是否相符，有无存在帐外资产，潜亏挂帐等问题；???? ?第五条??公司内部审计机构对公司董事会负责，在公司董事会领导下主管全公司范围的内部审计工作，履行审计法和公司规定的职责。???????? ?第六条??内部审计机构在进行审计监督时，被审计单位应当按照内部审计机构规定的期限和要求，向内部审计机构提供与审计项目有关的情况和资料。???? ??第七条??内部审计机构对下发的审计报告的执行情况进行落实、复查。???? ??第八条??被审计单位对下达的审计决定有异议的，可用书面形式详细说明理由向公司内部审计机构或董事长提出申诉，经核实有必要，并经公司董事长批准后，可由内部审计机构重新安排一次审计；申诉期间，原审计决定照常执行。???? ??????????第九条??内部审计机构对办理的审计事项、调查事项，应当按照公司有关规定建立、健全审计档案管理制度。???? ??????????第十条??对忠于职守秉公办事，客观公正，实事求是，有突出贡献的审计人员和对揭