内部审计第一章【28页】.pptVIP

内部审计 顾慧莹 CGA, CPA 电话690111) 邮箱：478708864@ 《内部审计》课程简介 Learning objectives 掌握内部审计的基本理论和方法，更好地了解内部审计,为今后从事审计相关工作打下基础。 了解具体的内部审计实务 了解企业具体经济活动程序、内部控制程序，如采购、销售、生产、理财活动。 《内部审计》课程简介 本课程教学特点 涉及的知识比较广，全面吸收并展现内部审计的最新内容和成果，体现了内部审计的特征。 实践性强。结合案例分析说明内部审计的具体操作程序。 课后复习、多做题利于掌握知识。 内部审计知识框架 1-6周 基础知识框架构建 包括：内部审计的概念；内部审计的发展阶段；内部审计过程；基本审计方法 7-11周 内部控制篇和小组报告阶段 12-17周 内部控制审查与评价、风险管理、公司治理及其他相关内容 内部审计重要性 “内部审计”课程是审计学科体系的一个重要组成部分，内部审计是强化国家经济管理的一个重要组成部分，内部审计的客体是部门、单位的财政财务收支活动、业务经营活动和管理制度、管理工作。内部审计的内容包括内部财务审计和内部经济效益审计。 ●如何确保企业经营的效率和效果？ ●如何确保企业财务报告的可靠性？ ●如何保证企业资产的安全？ ●如何评估与防范财务风险，保证企业永续经营？ ●如何通过内部审计发现企业经营异常并及时采取有效措施？…… ●为了实现上述目标，企业必须建立有效的内部控制体系，有效的内部控制体系已成为企业可持续发展的关键。我国诸多企业的兴衰成败也从某个侧面揭示了内部控制与采取风险管理的必要性，特别是近年来德隆集团、格林柯尔等企业的覆灭，更是凸显其重要性。  课程成绩评定 考勤 (含提问) 作业 小组专题演讲成绩 期末考试成绩 小组报告 1、分组，每组6-8人，小组委派成员上台汇报。小组成员分数不一定一样。 2、要求： 15分钟左右，与内部审计相关，制作ppt 3、评价标准 选题是否相关、合适、新颖。不要太大 汇报内容的完整性、系统性和正确性 PPT的设计、清晰度 演讲情况 内部审计参考文献及网站 一、选读文献 1. 中国内部审计准则，中国内部审计协会 2. 中国内部审计准则—阐释与运用(第2版)，立信出版社，2007.11 3. 实施内部审计业务(CIA考试用书) 4.内部审计在治理、风险和控制中的作用 (CIA考试用书) 5.王光远等译内部审计思想，中国时代经济出版社，2005. 6.索耶内部审计(上、下册。第5版)，中国财政经济出版社，2005.7 7.内部审计原理与技术，(上、下册)，刘德运，中国经济出版社，2006.6 8.08中国国有企业内部审计发展研究报告，时现；中国时代经济出版社，2008.11 二、相关网站 1.中国内部审计协会网 2.广东审计厅：内审网 3.中国注册会计师协会网 4.审计署网 5.中华财会网 第一章 内部审计概论 本章概要 内部审计产生的原因和过程 （国内国际） 内部审计定义的内涵 内部审计的目标、对象及作用 内部审计的特征 第一节 内部审计的产生与发展 一、国际内部审计的产生和发展 诞生于古罗马时代 中世纪开始主要采取寺院审计、行会审计、银行审计和庄园审计等形式 随着股份有限公司的出现形成 现代内部审计的兴起 20世纪40年代 1941 年内部审计协会IIA成立 二、中国内部审计的产生和发展 诞生于奴隶社会 西周 初步发展时期 1983审计署的成立 完善阶段：2006《审计法》（29条规定：“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度，其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”） 三、内部审计产生和发展的影响因素 外部因素-企业外部竞争的压力 内部因素-职业界的不懈努力 1）IIA所作的努力 2）内部审计部门自身所做的努力 3. 思想-内部控制思想的发展 1）内部牵制阶段 2）内部控制制度间断 3）内部控制结构阶段 4）内部控制框架阶段 4. 理论发展 内部审计产生的客观基础是受托经济责任关系 ，所谓受托经济责任关系是指财产资源所有者与经营管理者、上级管理者和下级管理者之间形成的委托或受托经营管理的关系 。 四 国际内部审计发展趋势 （一）审计末世：从控制导向审计到风险导向审计 （二）着眼点：从风险到经营环境 （三）内容：从检查过去到着眼未来 （四）职能：从评价到预测、咨询和保证 （五）内审人员：从关注未来到多角度思考问题 （六）性质：单纯强调独立到注重价值转变 （七）素质要求：掌握审计知识到经营知识 （八）审计种类：从经营审计到战略审计 （九）地位：强迫审计到主动邀请 （十）审计方式：说服到协商 风险导