审计论文【8页】.docVIP

引 ??言 随着我国经济社会的不断发展，越来越多的企业集团进入资本市场。对于这样的企业来说，内部审计的完善越来越重要，加强上市公司的内部管理和审计监督，使其准确发挥国民经济晴雨表的作用已成为当务之急。但是，近年来，上市公司内部审计存在着一些问题，使内部审计监督职能的有效发挥受到了一定的限制。从一些有经济实力的大型现代企业的兴衰成败可以看出，那些稳定、健康、有持续发展力、有活力和竞争力的企业，都有一套健全、完善、有效的内控机制和风险防范的措施。而那些衰败的企业，都是因为内部疏于管理，缺乏有效的内控机制和风险管控措施，从早期的红塔集团高官腐败，到近年四川长虹国有资产的转移，到三力集团的濒临崩溃，这一系列骇人听闻的经济大案背后无不隐射出一个共同的问题，那就是企业内部审计存在着严重缺陷。这些都说明内部管控机制和风险管控措施的落实对于公司健康、稳定、持续地发展是至关重要的。只有建立一套完整的内部审计监督机制，才能彻底解决舞弊，腐败和管理不当的问题。 1 内部审计的概念及重要性 1.1内部审计的概念 内部审计是一项独立、客观的确认工作和咨询活动，它的目的是为组织增加价值，并提高组织的运作效率。它采取系统化，规范化的方法对风险管理，控制及治理程序进行评价，帮助组织实现其目标。 1.2内部审计的重要性 1.2.1内部审计工作维护企业利益，提高企业经济效益 企业内部审计工作的实施，对于维护企业利益有着重要的影响。通过对企业会计资料，财务管理资料真实性，完整性，准确性的检查，以及对企业的经济活动的审查，保障企业经济活动符合国家政策法令，符合财务管理制度。同时，通过对财务信息的分析还可以及时发现企业内部营私舞弊，贪污盗窃，职务侵占等情况，充分的保障了企业的利益。内部审计工作的实施，通过财务监督，财务信息分析，财务管理审查等方式，资金使用合理性等进行审核检查。内部审计通过严格控制成本费用开支，堵塞漏洞，查处违纪违规行为，严把资金出口，严肃财经纪律，维护正常的经营秩序，促进企业加强管理，从而达到为企业提高经济效益服务的目的。 1.2.2内部审计是企业内部管理的需要，促进企业管理体系的完善 现代企业制度的特点之一是企业内部必须形成激励与约束相结合的经营机制。健全内部控制系统，完善决定和控制体系，是内部审计的职能之一，也是企业内部管理的需要，所以需要内部审计为企业提供这种特定的服务。企业内部审计工作的实施还能够促进企业管理体系的完善。在内部审计过程中，对于发现的问题及时反映到企业领导层。通过对管理体系的分析，找出企业管理体系存在的不足，完善企业管理体系，促进企业的健康发展。而且，在内部审计过程中，由于审计工作与奖惩制度挂钩，被审计部门在日常工作中会时刻检查部门工作以及完善本部门工作流程，并对企业管理提出合理化建议。这在很大程度上加快了审计部门及时发现企业经营管理中的问题，促进了企业管理体系的完善。 1.2.3企业内部审计降低企业各项经济损失 内部审计工作是对企业经济活动的合法性，合理性，效益性以及反映经济活动资产的真实性进行审核，监督和评价性活动。其有效实施是企业经济活动保障的基础，对于企业的生存与发展有着重要的影响。内部审计工作的有效开展对企业的经济活动具有一定的防范作用。通过事前决策审计，对企业资金的投放，投资效益，使用率，投资风险等进行审计，保障企业的经济利益。并且通过内部审计人员在企业经济合同审计过程中的工作，将合同履行过程中的纠纷因素排除，减少纠纷发生几率，降低企业不必要损失的出现。 1.2.4企业内部审计能够维护国家财经纪律 为了国家的财经法纪和整体利益，就需要进行审计监督。经济体制改革深入，越需要加强审计监督，对所发现的违纪行为随时进行查处纠正，为我国的改革开放保驾护航。 2中国人寿保险公司内部审计的实证分析 2.1中国人寿保险公司 中国人寿保险股份有限公司是国内最大的寿险公司，总部位于北京。是《财富》世界500强和世界品牌500强企业。 1999年1月，经国务院批准成立中国人寿保险公司。2003年6月30日，中国人寿保险公司加快了改革发展的步伐，组建中国人寿保险（集团）公司，并独家发起设立中国人寿保险股份有限公司。2003年12月17和18日，中国人寿保险股份有限公司分别在纽约和香港上市，并创造当年全球最大规模的IPO。2007年1月9日，中国人寿保险股份有限公司回归国内A股上市，自此公司成为国内首家“三地上市”的金融保险企业。 自2003年中国人寿保险有限公司成功进行了股改和境外上市后，面临多个国家和地区的多重监管，公司的经营环境和监管环境发生了重大变化。国家审计署于2003年对中国人寿保险公司进行审计，引发的“审计风波”给中国人寿保险股份公司带来了非同寻常的冲击。无论是从公司发展的内在要求，还是从上市地的监管要求考虑，中国人