销售与收款业务循环内部控制调查表.docVIP

调 查 内 容 是 否 不适用 评价 销售预算及订单处理 1、是否根据企业发展规划制定销售预算并从属于企业总体预算？ 2、部门是否根据企业生产能力和市场需求调查制定销售计划（目标）？ 、是否建立包括制定价目表、折扣政策、款政策等在内的销售定价控制制度？ 、？建立了销售合同订立和执行审批制度？ 、、对超过既定销售政策、信用政策等规定范围的特殊销售业务，是否履行特定授权审批？信用政策及折扣、折让 1、是否建立专门的信用管理部门或岗位，并制定信用政策及监督机制？2、是否建立客户信用管理机制，并定期进行更新？ 3、是否根据掌握的客户信用来决定是否批准赊销？ 4、赊销业务，是否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？ 5、现金（商业）折扣、折让的依据是否遵循既定的政策，并履行了相应的授权批准？否遵循规定的销售政策和信用政策，并履行了相应的授权批准？ 6、折扣和折让的依据及批准文件是否均记录在事先连续编号的折扣、折让事项备忘录上，并由专门的职员定期检查？? 发货及装运 1、2、部门是否根据连续编号的发货通知单连续编号，并通知运部门？ 运部门在运之前，是否进行独立验证，以确定从仓库提取的货物都附有经批准的单？ 、是否编制连续编号的运凭证，并作运记录？ 、运部门门卫对货物的出厂，是否根据部门的出厂证对货物进行验证放行？ 销售发票管理 1、是否有专人进行发票的管理和审核，且职责分离？、开具销售发票前，是否独立检查存在经批准的销售单、发货通知单（出库单）、装运凭证等，并进行审核？ 、开具销售发票时，是否检查运凭证，以保证对所有发运的货物均已开具发票？ 、是否对已开具发票的项目进行审核，保证与相关单据及销售政策的一致性？ 、空白及作废的发票保存是否适当退货理赔控制 1、对客户退回的货物，是否及明进行清点、检验并验收，填制入库单？ 2、服务部是否对退货进行调查，将调查结果和意见记录在退货验收报告上，并交会计和销售部门做最后的核准？3、在退货批准后是否及时入账，调整相关项目？4、对需作出赔偿的退货及历史退货资料，是否预计了合理的赔偿损失？会计记录及收款控制1、是否按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况？2、每笔记录依据是否附有有效销售单据及收款单据？3、是否根据应收账款的明细账户定期编制应收账款对账单，向客户寄送核对？4、回函与对账单上金额的差异，是否由收账部门和财会部门及时查明原因，进行处理和记录？5、是否建立应收帐款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度？ 6、是否设立专职机构或人员对应收账款账龄较长的客户进行催收和索取货款？7、对应收账款的各种贷项调整(包括坏账冲销、折扣或折让等 )是否均经过务经理的批准？8、是否设置专人保管应收票据，进行专项记录？9、对即将到期的应收票据是否及时向付款人提示付款？10、对票据进行贴现、质押及背书转让，是否经审批并在备查薄中登记？11、收款人（出纳）是否与应收账款明细账、应收票据明细账的记账员职责分离？12、是否每个月及时核对银行对账单及送存银行代收的票据，保证款项及时入账？13、是否建立了适当的内部复核程序，保证业务归类正确，计入恰当的账户？ ◆调查结论（只能由审计人员填写）： 　经调查和简易测试后，认为该循环内部控制可信赖程度为：高（ ） 中（ ） 低 （ ） 审计人员： 调查日期： 　　　被调查人员： 被调查日期： 　　　复核人员：　　　 　 复核日期： 销售与收款业务循环内部控制调查表