Amutli财务的管理学讲义.doc

生活需要游戏，但不能游戏人生；生活需要歌舞，但不需醉生梦死；生活需要艺术，但不能投机取巧；生活需要勇气，但不能鲁莽蛮干；生活需要重复，但不能重蹈覆辙。 企业财务就是企业再生产过程中的资金运动 企业财务管理则是对企业财务的管理，即对资金运动的管理 一、企业资金运动存在的客观必然性 1、企业的再生产过程具有两重性 再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。 2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件 由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动 3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），另一方面表现为资金运动（从价值形态来看。） 社会主义企业资金运动存在客观基础，是社会主义的商品经济。 二、企业资金运动的过程。 从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。 企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。 资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。 1、资金筹集 筹集资金，是使资金运动的起点。 企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。 企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。 筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。 2、资金投放 一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。 企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。 企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。 3、资金耗费 资金的耗费过程又是资金的积累过程 4、资金收入 企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。 5、资金分配 企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。营业利润和投资收益、其他净收入构成企业的利润总额。 资金的筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料的取得和使用；资金的耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动的消耗；资金的收入和分配，则以价值形式过程反映企业生产过程的实现和分配。 企业资金运动是企业再生产过程的价值方面。 三、企业资金运动形成的财务关系 财务关系，就是指企业在资金运动中与各有关方面发生的经济关系。 1、企业与投资者和受资者之间的财务关系 2、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系 3、企业与税务机关之间的关系 4、企业内部各有关单位之间的财务关系 5、企业与职工之间的财务关系 四、财务管理的内容和特点 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动与财务关系而产生的，是组织企业资金活动、处理企业同各方面的财务关系的一项经济管理工作。 财务管理利用资金、成本、收入等价值指标，来组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理这种价值运动中的经济关系。财务管理区别于其他管理的特点在于它是一种价值管理。 企业财务管理的内容包括：资金筹集管理、资金投放管理、资金耗费管理、资金收入和资金分配管理。此外，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。 第二节 企业资金运动的规律 企业资金运动中各种经济现象之间存在着互相依存、互相转化、互相制约的关系，这种资金运动内部本质的必然的联系，就是企业资金运动的规律。 一、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性 1、社会主义企业的资金不仅要在空间上同时并存，而且在时间上要求各种资金形态相继地通过各自的循环。 2、保证各种资金形态的合理配置和资金周转的畅通无阻，是生产经营活动顺利进行的必要条件。 3、企业资金的并存性和继起性，是辩证统一的关系，继起性则是企业资金循环连续进行的关键。 二、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡 1、资金的收支是资金周转的纽带 2、资金收支要求在每一时点上的平衡性，是资金循环过程得以周而复始进行的条件。 3、资金收支的平衡，取决于购产销活动的平衡。 三、不同性质的资金支出各具特点，并与相应的收支来源相匹配 1、各种资金支出，可分为非生产经营支出和生产经营支出。 2、各种资金损失，可分为经营性损失、投资损失和非经营损失。 3、各种性质的资金支出，用途不同，支出的效果也不同，各种性质的资金收入，则是来源不同，使用的去向不同。 四