大学审计项目质量控制的管理办法.docVIP

兰州大学审计项目质量控制管理办法 （校审计字〔2011〕10号） ?????????????????????????????????????????第一章??总??则 ????第一条??为规范审计行为，提高审计质量，明确审计责任，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计具体准则第19号——内部审计质量控制》、《兰州大学内部审计工作实施办法》等有关规定，结合我校实际，制定本办法。 ????第二条??本办法所称审计项目质量控制，是指审计处为确保审计项目质量符合内部审计准则的要求，对编制审计实施方案、收集审计证据、编写审计工作记录和审计工作底稿、出具审计报告、实施后续审计以及归集审计档案等全过程实行质量控制而制定和运用的控制措施与程序。 ????第三条??根据审计项目的数量、时间、经费和人员要求制定年度审计工作计划，为审计项目质量控制提供保障。 ????第四条??年度审计工作计划报主管校领导批准并按计划实施；临时增加的审计项目，报主管校领导批准后执行。 ????第五条??根据审计项目的性质、复杂程度及时间限制，选派具有承担该项目专业胜任能力并与该项目审计内容无利害关系的审计人员组成审计组，确定审计组组长及成员。 ????第六条??审计人员在开展审计业务时须恪守职业道德，严守审计纪律，忠于职守，做到依法审计、实事求是、客观公正。 ?????????????????????????????????第二章??审计实施方案的质量控制 ????第七条??审计组对被审计单位进行审前调查，并根据项目特点编制审计实施方案。 ????第八条??审前调查了解被审计单位下列基本情况： ????（一）经济性质、管理体制、机构设置、人员编制等情况； ????（二）单位管理职责或企业经营范围； ????（三）内部控制制度的建立健全及其执行效果； ????（四）重大会计政策选用及变动情况； ????（五）以往接受校内外审计、检查及其整改落实情况； ????（六）其他需要了解的情况。 ????第九条??审前调查收集与审计项目有关的下列资料： ????（一）法律、法规、规章和政策； ????（二）银行账户、会计报表及其他资料；? ????（三）重要会议记录和有关文件、报告、批复等资料； ????（四）审计档案资料； ????（五）电子数据、数据结构文档； ????（六）其他需要收集的资料。 ????第十条??审前调查可以根据需要选择下列方式： ????（一）到被审计单位调查了解情况； ????（二）查阅相关资料； ????（三）征询纪检（监察）、主管部门等单位的意见； ????（四）其他方式。 ????第十一条??审前调查一般在向被审计单位送达审计通知书之前进行。特殊情况下，可以在送达审计通知书后进行。 ????第十二条??审计实施方案主要内容包括： ????（一）被审计单位名称； ????（二）审计种类和方式； ????（三）编制依据； ????（四）预定的审计工作起止时间； ????（五）重要性水平的确定和审计风险的评估； ????（六）审计的范围、内容、重点、步骤和方法； ????（七）审计组组长、审计组成员及其分工； ????（八）编制日期； ????（九）其他有关内容。 ????第十三条??审计组组长具体负责编制审计实施方案，经业务科室负责人审核，报审计处处长批准后实施。重要审计项目的审计实施方案应经过审计处处务会议审定。 ????第十四条??审计组对被审计单位的内部控制进行初步评估，确定是否依赖内部控制，并对其进行符合性测试或者实质性测试。据此分析重要性水平和评估审计风险，围绕审计目标确定审计的范围、内容和重点。 ????第十五条??审计范围是指被审计单位财务收支所属的会计期间和有关审计事项。 ????第十六条??审计内容是指为实现审计目标所需实施的具体审计事项以及所要达到的具体目标。 ????第十七条??审计重点是指对实现审计目标有重要影响的审计事项。 ????审计组对审前调查所取得的资料进行初步分析性复核，关注资料间的异常关系和异常变动，分析被审计单位经济活动可能存在的重要问题和线索，确定审计重点。 ????第十八条??对实现审计目标有重要影响的审计事项，应确定审计步骤和方法。 ????第十九条??确定审计组组长、审计组成员及其分工时，须考虑其专业胜任能力和职业道德水平，符合有关规定要求。 ????审计组组长可以委托有资格的审计人员担任主审，履行审计组组长授权范围内的职责，但审计组组长对主审履行职责的结果承担责任。 ????第二十条??审计组所在业务科室负责人对审计实施方案的下列事项进行审核： ????（一）重要性水平确定和审计风险评估的合理性；