江海职业的技术学院2011总账2.docVIP

江海职业技术学院2011—2012学年第一学期审计09级《总账、报表与会计档案管理岗实务》期末试卷（2） （可带非记忆性计算器） 总 分 题 号 一 二 三 四 五 得 分 得 分 资料：某公司200年发生如下经济业务：（1）收到银行通知，银行存款支付到期商业承兑汇票100 000元。 （2）购入原材料一批，银行存款支付货款200 000元，增值税34 000元，材料未到。 （）以银行汇票支付材料采购价款194 800元，增值税33 116元，材料已运到并验收入库。收到银行汇票多余款收账通知，转回汇票多余款2 084元。该批原材料计划成本200 000元。 （）赊销产品一批，价款500 000元，增值税85 000元；该批产品实际成本为260 000元，产品已发出。 （）购入不需安装的机床，以银行存款支付价款175 000元，增值税29 750元，运费2 000元。机床已交付使用。 （）一项更新改造工程发生应付职工薪酬550 000元。计算应负担的长期借款利息220 000元，尚未支付。 （）一项更新改造工程完工，已办理竣工手续并交付使用，固定资产价值1 500 000元。 （）基本生产车间报废车床一台，原价220 000元，已提折旧196 000元，发生清理费用1 000元，残值收入1 500元，均以银行存款收支。年末该项固定资产已清理完毕。 （）将要到期的一张面值为200 000元的无息银行承兑汇票交银行办理转账，收到银行盖章退回的进账单一联。款项已收妥。 （1）偿还短期借款本金350 000元利息10 000元（1）提取现金1 000 000元，准备支付职工工资。 （1）支付职工薪酬，分配应支付的职工工资500 000元（不包括更新改造工程应负担的工资），其中：生产人员工资450 000元，车间管理人员工资20 000元，行政管理部门人员工资30 000元。按工资总额的14%提取福利费（不包括更新改造工程应负担的工资）。 （1）提取本期的借款利息41 000元，应计入本期损，其中：短期借款利息18 000元，长期借款利息23 000元。 （1）基本生产领用原材料，计划成本1 200 000元。结转当期领用原材料材料成本差异，材料成本差异率为4%。 （1）摊销无形资产60 000元。 （1）提取固定资产折旧300 000元，其中应计入制造费用180 000元，管理费用120 000元。 （）计算并结转计算并结转本期完工产品成本1 963 800元。（）银行存款支付广告费20 000元。 （）采用商业承兑汇票结算方式销售产品一批，价款1 000 000元，增值税额为170 000元，收到商业承兑汇票。产品实际成本550 000元。 （2）本期产品销售应缴纳的教育费附加为5 000元。 （2）银行存款缴纳增值税160 000元，教育费附加5 000元。 （2）采用应收账款账龄分析法计提坏准备1800元。 （2）结转各收支科目。 （2）计算并结转应交所得税 （）按税后净利润的15%提取法定盈余公积和任意盈余公积。 要求：编制上述业务的相关会计分录得 分 通海有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，所得税税率为25%。其2009年12月1日有关科目的余额如下表： 科 目 余 额 表 单位：元 科目名称 借方余额 科目名称 贷方余额 库存现金 1000 短期借款 150000 银行存款 640000 应付票据 100000 其他货币资金 62150 应付账款 476900 交易性金融资产 7500 其他应付款 25500 应收票据 123000 应付职工薪酬 55000 应收账款 150000 应交税费 18300 预付账款 50000 长期借款 800000 其他应收款 2500 其中：一年内到期的长期负债 500000 材料采购 112500 实收资本 2500000 原材料 275000 盈余公积 50000 周转材料 44025 利润分配（未分配利润） 25000 库存商品 840000 坏账准备 450 材料成本差异 18475 累计折旧 200000 长期股权投资 125000 固定资产 750000 在建工程 750000 无形资产 300000 长期待摊费用 150000 合 计 4401150 合 计 4401150 2009年12月本企业发生如下经济业务： 1、1日：借：应付票据 50 000 贷：银行存款