投资金融--外币折算练习详解(50页).docVIP

投资金融--外币 一、单项选择题 1、某企业12月31日有关外币账户余额如下（12月31日市场汇率1美元＝8.5元人民币）：应收账款（借方）10000美元，81000元人民币；银行存款30000美元，258000元人民币；应付账款（贷方）6000美元，49200元人民币；短期借款2000美元，16500元人民币；长期借款（购建的固定资产已交付使用）15000美元，124200元人民币。则期末应调整的汇兑损益为（ ）元。 A、5150 B、850 C、1400 D、－4600 2、外币会计报表折算时，子公司外币会计报表中的“营业外支出”项目的金额应按（ ）折算为母公司记账本位币。 A、交易发生日的即期汇率 B、当年年初的市场汇率 C、当年年末市场汇率 D、资产负债表日的即期汇率 3、企业在采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率的情况下，将人民币兑换成外币时所产生的汇兑损益，是指（ ）。 A、账面汇率与当日市场汇率之差所引起的折算差额 B、账面汇率与当日银行卖出价之差所引起的折算差额 C、银行买入价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额 D、银行卖出价与交易发生日的即期汇率之差所引起的折算差额 4、未来股份有限公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率进行折算，按月计算汇兑损益。2007年5月1日进口商品一批，价款为4500万美元，货款尚未支付，当日的市场汇率为1美元＝8.25元人民币，5月30日市场汇率为1美元＝8.28元人民币，6月30日市场汇率为1美元＝8.27元人民币，该外币债务6月份所发生的汇兑损失为（ ）万元人民币。 A、－90 B、45 C、－45 D、90 5、某外商投资企业采用交易发生日的即期汇率折算外币业务，期初即期汇率为1美元＝8.23元人民币。本期收到外国投资者作为投资而投入的生产线，投资各方确认价值为45万美元，交易发生日的即期汇率为1美元＝8.25元人民币，过程中另外发生运杂费4.5万元人民币，进口关税11.25万元人民币，安装调试费6.75万元人民币，该设备的入账价值为（ ）万元人民币。 A、392.85 B、382.5 C、391 D、393.75 6、福成公司为境内A股上市公司，其记账本位币为人民币。2007年下列有关境外经营经济业务正确处理的有（ ）。 A、通过收购、持有香港上市公司鑫福公司发行在外有表决权股份的55%从而拥有该公司的绝对控制权，鑫福公司的记账本位币为港币。因此，鑫福公司是福成公司的境外经营 B、与美国公司合资在广东东莞兴建玩具公司，玩具公司的记账本位币为美元，福成公司参与玩具公司的财务和经营政策的决策，美国公司控制这些政策的制定。因此，玩具公司不是福成公司的境外经营 C、因近期欧洲市场销量增加的需要，福成公司在荷兰设立一分支机构act公司，act公司所需资金由福成公司提供，其任务是负责从福成公司进货并在荷兰及欧洲市场销售，然后将销售款直接汇回福成公司。因此，act公司是福成公司的境外经营 D、与英国哈罗德公司在英国合建一工程项目，福成公司提供技术资料，哈罗德公司提供场地、设备及材料，该项目竣工后予以出售，福成公司和哈罗德公司按7：3分配税后利润，双方合作结束，哈罗德公司的记账本位币为英镑。除上述项目外，双方无任何关系。因此，哈罗德公司是福成公司的境外经营 7、企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用（ ）。 A、变更当日的即期汇率的近似汇率 B、变更当日的即期汇率 C、当期平均汇率 D、加权平均汇率 8、甲股份有限公司对外币业务按交易发生日即期汇率折算，按月结算汇兑损益。2007年3月20日，该公司自银行购入240万美元，银行当日的美元卖出价为1美元＝8.25元人民币，当日即期汇率为1美元＝8.21元人民币。2007年3月31日即期汇率为1美元＝8.22元人民币，甲股份有限公司购入的该240万美元于2007年3月所产生的汇兑损失为（ ）万元人民币。 A、2.40 B、4.80 C、7.20 D、9.60 9、某中外合资经营企业注册资本为400万美元，合同约定分两次投入，但未约定折算汇率。中外投资者分别于2007年1月1日和3月1日投入300万美元和100万美元。2007年1月1日、3月1日、3月31日和12月31日美元对人民币的汇率分别为1：8.20、1：8.25、1：8.24和1：8.30。假定该企业采用人民币作为记账本位币，外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，该企业2007年年末资产负债表中“实收资本”