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2017-03-23 发布于河北
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培训内部控制及内部控制审计内部控制及内部控制审计介绍介绍网通国际内部审计部王文静二零零四年五月二十日内部控制定义和COSO内控框架内控审计的意义和萨班斯法案内控审计程序简介 1 内部控制的定义根据COSO报告中的定义，内部控制是受公司董事会、管理层和其他员工的共同作用，旨在为实现经营效果和效率、财务报告的可靠性以及对适用法律法规的遵循，而提供适用法律法规的遵循合理保证的一种过程。 ▲ ▲ COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。 2 内部控制的目标财务运营合理保证财务报告的可靠性通过标准化运作过程提高效力与效率合理确保用于制定经营决策的信息的完整性通过控制行为确保资产安全帮助避免及发现欺诈行为，提供可审计的线索合规定期监控以保证符合法律法规 3 内部控制的目标与要素如何满足内部控制的3个目标? 内部控制应包括哪些内容（要素）？内部控制目标和要素间的关系？ COSO内部控制框架 4 COSO 内部控制框架告性运报规营务合财活监控活动业动 2 信息和沟