与税务机关谈判的策略与技巧讲述.pptxVIP

与税务机关谈判的 策略与技巧 陈斌 Part 1：税企谈判的基本策略 Part 2：税企沟通的前中期的准备 Part 3：不同方式中的谈判策略和技巧 税企谈判的基本策略 税企谈判的基本策略 一、税企产生争议的主要原因 财政职能 亦称“收入手段职能”。国家为了实现其职能，需要大量的财政资金。税收作为国家依照法律规定参与剩余产品分配的活动，承担起筹集财政收入的重要任务。税收自产生之日起，就具备了筹集财政收入的职能，并且是最基本的职能。 税企谈判的基本策略 经济职能 亦称“调节手段职能”。国家为了执行其管理社会和干预经济的职能，除需筹集必要的财政资金作为其物质基础外，还要通过制定一系列正确的经济政策，以及体现并执行诸政策的各种有效手段，才能得以实现。 但此项职能与基层税务人员好象没多大关系，基层税务机关考核的第一指标是收入，第二指标仍然是收入。 税企谈判的基本策略 第八十二条　税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；尚不构成犯罪的，依法给予行政处分。 第八十三条　违反法律、行政法规的规定提前征收、延缓征收或者摊派税款的，由其上级机关或者行政监察机关责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予行政处分。 可见税收征管法打击少征税要严于多征税。 税企谈判的基本策略 二、常见问题的分类 税务局理解PK纳税人不理解； 税务局不理解PK纳税人不理解； 税务局理解PK纳税人理解； 税务局不理解PK纳税人理解： 小不忍则乱大谋。 税企谈判的基本策略 自由裁量权，是指税务机关或其他其他行政机关及其工作人员在法律事实要件确定的情况下，在法律授权范围内，依据立法目的和公正、合理原则，自行判断行为条件、自行选择行为方式和自由做出行政决定的权力，其实质是行政机关依据一定的制度标准和价值取向进行行为选择的一个过程。 税企谈判的基本策略 如《征管法实施细则》第八十五条中“税务机关应当建立科学的检查制度，统筹安排检查工作，严格控制对纳税人、扣缴义务人的检查次数。”至于如何“统筹安排”、具体多少“检查次数”没有明确规定，给税务检查留下了自由裁量的空间，税务机关可以根据实际情况自由决定。 如《税收征管法》第六十二条规定：“纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的……由税务机关责令限期改正，可以处以2000元以下的罚款；情节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。”纳税人严重的违法行为可给予2000元至10000元的从重处罚，但什么样的情节为“严重”的标准并不具体明确，而由税务机关裁量决定。 税企谈判的基本策略 三、企业应对税务局的基本思路 1、税收实体法与程序法的理解与掌握 2、税收法律救济程序的学习与掌握 3、有理有利有节的尺度把握 4、涉税申辩文书的写作 就事论事不攻击，引用文件与对文件的法理解剖，引用其他省市文件的判例，适当显示对税务局的尊重。 税企沟通的前中期的准备 税企沟通的前中期的准备 《纳税信用管理办法（试行）》有下列情形之一的纳税人，本评价年度直接判为d级： 一、如何与税务机关建立和谐关系？ （一）存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的； ?（二）存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税（逃避缴纳税款）金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的； 税企沟通的前中期的准备 税企沟通的前中期的准备 税企沟通的前中期的准备 二、不同类型专管员的应对技巧 过去实行保姆式的“管户”模式，税源管理存在人少户多管不了、看得见的管不着、管得着的看不见、征纳双方信息不对称和单兵作战能力跟不上等问题。税收征管改革的目标即真正实现从“分户到人、各事统管”向“专业分工、分类管事”的根本转变。 税企沟通的前中期的准备 税收风险管理贯穿于税收工作的全过程，是税务机关运用风险管理理论和方法，在全面分析纳税人税法遵从状况的基础上，针对纳税人不同类型不同等级的税收风险，合理配置税收管理资源，通过风险提醒、纳税评估、税务审计、反避税调查、税务稽查等风险应对手段，防控税收风险，提高纳税人的税法遵从度，提升税务机关管理水平的税收管理活动。 税企沟通的前中期的准备 三、与税务局进行谈判的原则：哪些问题可以沟通，哪些问题不应该沟通 《江苏省常州市地方税务局关于在税务行政执法中推行对纳税人“无过错推定”工作原则的实施意见》（常地税规发〔2010〕11号） 即规定：税务行政执法过程中未经税务机关依法认定，对纳税人、扣缴义务人等税务行政相对人（以下简称纳税人）都不得确认其有涉税违法行为。它包含以下四个方面内容： 税企沟通的前中