第八章银行存款调节表财产清查考试题讲义.doc

某企业2010年6月30日银行存款日记账余额152万元，银行对账单余额148.7 万元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： (1)企业开出一张支票0.2万元购买办公用品，企业已登记入账，但银行尚未登 记入账； (2)企业将销售商品收到的转账支票5万元存入银行，企业已登记入账，但银行 尚未登记入账； (3)银行受托代企业支付水电费0.5万元，银行已经登记入账，但企业尚未收到 付款通知单、未登记入账； (4)银行已收到外地汇入货款2万元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未 登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2010年6月30日 单位：万元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 152 银行对账单余额 148.7 加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3） 减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4） 调节后余额 （5） 调节后余额 （5） 答案： (1)=2 (2)=0.5 (3)=5 (4)=0.2 (5) =153.5 某企业2011年5月31日银行存款日记账余额238 000元，银行对账单余额243 000元。经逐笔核对，发现有几笔未达账项： 1)企业偿还A公司货款25 000元已登记入账，但银行尚未登记入账； (2)企业收到销售商品款35 100元已登记入账，但银行尚未登记入账； (3)银行已划转电费4 900元登记入账，但企业尚未收到付款通知单、未登记入账； (4)银行已收到外地汇入货款20 000元登记入账，但企业尚未收到收款通知单、未登记入账。 要求：编制银行存款余额调节表。 银行存款余调节表 2011年5月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 银行存款日记账余额 238 000 银行对账单余额 243 000 加：银行已付、企业未收款 （1） 加：企业已收、银行未收款 （3） 减：银行已付、企业未付款 （2） 减：企业已付、银行未付款 （4） 调节后余额 （5） 调节后余额 （5） (1) =20 000 (2) =4 900 (3) =35 100 (4) =25 000 (5) =253 100 资料：XYZ公司2008年6月30日收到的银行对账单的存款余额为67000元，与银行存款日记账余额不符，经核对，公司与银行均无记账错误，但是发现有下列未达账项，资料如下： （1）6月28日，XYZ公司开出一张金额为15800元的转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持有该支票到银行兑现。 （2）6月29日，XYZ公司送存银行的某客户转账支票4200元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 （3）6月30日，XYZ公司当月的水电费用1300元银行已代为支付，但公司未接到付款通知而尚未入账。 （4）6月30日，银行计算应付给XYZ公司的存款利息360元，银行已经入账，而公司尚未收到收款通知。 （5）6月30日，XYZ公司委托银行代收的款项11000元，银行已转入公司的存款户，但公司尚未收到通知入账。 （6）6月30日，XYZ公司收到购货方转账支票一张，金额为7900元，已经送存银行，但银行尚未入账。 要求：完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表 银行存款余额调节表 编制单位：XYZ公司 2008年6月30日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业银行存款日记账 余额 53240 银行对账单余额 67000 加：银行已收企业未收的款项合计 （1）（　　　） 加：企业已收银行未收的款项合计 （４）（　　　　） 减：银行已付企业未付的款项合计 （２）（　　　　）