第五章账务处理系统讲义.ppt

二、凭证审核与修改 （一）凭证审核 静态屏幕审核法 二次输入校验法 （1）审核人和制单人不能是同一个人； （2）凭证一经审核，就不能被修改、删除，只有被取消审核签字后才可以进行修改或删除； （3）取消审核签字只能由审核人自己进行； （4）作废凭证或已标错的凭证不能被审核； （5）无论是手工凭证还是机制凭证都要经过审核程序。 会计信息系统 * 二、凭证审核与修改 （一）凭证审核 （二）凭证修改 1．输入计算机，但没有审核的记账凭证发现错误，可以直接由录入人员利用凭证修改功能进行修改。这种修改可以不留痕迹。 2．输入计算机，已经通过审核人审核，但是还没有记账的记账凭证发现错误，这种情况应该由审核人在凭证审核模块中取消审核，然后再由录入人员在凭证修改功能中进行修改。这种修改也可以不留痕迹。 3．输入计算机，已通过审核并已记账的记账凭证发现错误，则不能利用凭证修改模块进行修改。根据会计制度的规定，这种错误凭证的修改必须留有痕迹。因此只能采用红字冲销法或蓝字部分补充登记法来进行修正。 会计信息系统 * 三、删除凭证 （一）未记账凭证 1.作废凭证 未经审核的凭证才能作废。作废凭证仍保留凭证内容及编号，只显示“作废”字样。 作废凭证不能修改，不能审核。 在记账时，已作废的凭证应参与记账，否则月末无法结账，但系统不对作废凭证作数据处理（即作废凭证的借贷数据不参与运算），相当于一张空凭证。 账簿查询时，查不到作废凭证的数据。 若当前凭证已作废，可执行“编辑”|“作废/恢复”命令，取消作废标志，并将当前凭证恢复为有效凭证。 2.整理凭证——“凭证删除/整理” 会计信息系统 * （二）冲销凭证——已记账凭证 冲销凭证是针对已记账凭证由系统自动生成的一张红字冲销凭证。 冲销凭证相当于填制了一张凭证，不需保存，只要进入新的状态就由系统将冲销凭证自动保存。 已冲销凭证仍需审核、出纳签字后记账。 通过红字冲销方法增加的凭证，应视同正常凭证进行保存和管理。 制作红字冲销凭证将错误凭证冲销后，需要再编制正确的蓝字凭证进行补充。 会计信息系统 * 四、查询凭证 在“查询凭证”功能中既可以查询已记账凭证，也可以查询未记账凭证。而在填制凭证功能中只能查询到未记账凭证。 在“查询凭证”功能中还可以查询“作废凭证”、“有错凭证”，某制单人填制的凭证、其他子系统传递过来的凭证以及一定日期区间，一定凭证号区间的记账凭证。 已记账凭证除了可以在查询凭证功能中查询之外，还可以在查询账簿资料时，以联查的方式查询。 会计信息系统 * 五、出纳签字 出纳签字的操作既可以在“凭证审核”后进行，也可以在“凭证审核”前进行。在进行出纳签字和审核之前，通常需先更换操作员。 进行出纳签字的操作员应已在系统管理中赋予了出纳的权限。 要进行出纳签字的操作应满足以下三个条件：1.在总账系统的“选项”中已经设置了“出纳凭证必须经由出纳签字”。2.已经在会计科目中进行了“指定科目”的操作。3.凭证中所使用的会计科目是已经在总账系统中设置为“日记账”辅助核算内容的会计科目。 凭证一经签字，就不能被修改、删除。如果发现已经进行了出纳签字的凭证有错误，应在取消出纳签字后再在填制凭证功能中进行修改，只有取消签字后才可以修改或删除，取消签字只能由出纳人自己进行。 会计信息系统 * 六、记账 （一）账簿的作用 （二）记账过程 记账凭证的检验。 　 数据保护 选择记账凭证 开始记账 结束记账工作 会计信息系统 * 六、记账 如果期初余额试算不平衡不允许记账，如果有未审核的凭证不允许记账，上月未结账本月不能记账。 第一次记账时，若期初余额试算不平衡，不能记账。 上月未记账，本月不能记账。 未审核凭证不能记账，记账范围应小于等于已审核范围。 作废凭证不需审核可直接记账。 记账过程一旦断电或其他原因造成中断后，系统将自动调用“恢复记账前状态”功能恢复数据，然后重新记账。（期末对账CTRL+H，激活恢复记账前状态。） 如果不输入记账范围，系统默认为所有凭证。 记账后不能整理断号。 已记账的凭证不能在“填制凭证”功能中查询。 会计信息系统 * 实验操作具体见用友软件演示。 会计信息系统 * 一、出纳管理 （一）支票管理 针对不同的银行账户分别登记支票登记簿。 领用日期和支票号必须输入，其他内容可以不输入。 报销日期不能在领用日期之前。 当支票支出后，在填制凭证时输入该支票的结算方式和结算号，系统则会自动在支票登记簿中将该号支票写上报销日期，该支票即为已报销。支票登记簿中的报销日期栏，一般是由系统自动填写的，但对于有些已报销而由于人为原因而造成系统未能自动填写报销日期的支票，您可进行手工填写，即将光标移到报销日期栏，然后写上报销日期。 会计信息系统 * 支票登记簿中报销日期为空时，表示该支票未报销，否则系统认