所得税会及新会计准则.doc

所得税会计及新《企业所得税法》解析 主讲人:韦宁卫(广西财经学院财政系) 授课提纲： 第一部分 所得税会计 第二部分 新《企业所得税法》 第一部分 所得税会计 一、所得税会计概述 （一）我国所得税准则的重大变化 * 1、方法理论改变 新准则——只允许使用“债务法”  应付税款法 原准则 债务法 纳税影响会计法 递延法 * 2、思考角度改变 ——从收入费用观转为资产负债观 计算调整应纳税所得税额时，原来按利润表的费用发生情况进行思考，现在要按资产负债的账面价值的情况进行思考。 损益表债务法用“收入/费用观”定义收益,强调收益是收入与费用的配比,从而注意的是收入或费用在会计与税法中确认的差异。 资产负债表债务法则依据“资产/负债观”定义收益,认为资产负债表是最重要的财务报表,该种观念可促使对企业在报告日的财务状况和未来现金流量做出恰当评价,提高预测的价值。 * 3、新准则用暂时性差异代替了过去的时间性差异。 * 所有的时间性差异都是暂时性差异； * 但