地税业务能手考试经典探析.doc

地税业务能手考试经典试题及答案（计算题|实务题） ?(2010-03-02 14:26:13) 转载▼ 地税 ? 业务能手 ? 考试 ? 试题 ? 答案 ? 财经 分类：?财税考试 （摘编/金谷山鹰） ? （一）基本情况：宏达运输公司以长途货物运输为主要经营业务，兼营一独立核算的汽车修理部为增值税一般纳税人，城建税适用税率7%，教育费附加率为3%，该企业2008年10月提供的计税资料如下： 　　1．本月发生货运收入126000元，运输保险费收入3780元，随同运费向客户收取的建设基金6300元；发生装卸收入27800元；仓储保管收入43000元；为客户代办海运、空运的转运检验手续收入15900元。 　　2．对外提供停车场取得收入14200元。 　　3．出售临街房屋一幢（委托施工单位建造），取得收入2100000元，房产原值为1600000元，评估机构评定的重置成本为1800000元，五成新。 　　假设2009年3月2日对该企业2008年度地方税收纳税情况进行检查，请根据上述资料计算该企业10月份各个税种的应纳税额。 ? （二）某高级工程师2008年7月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个所得税3000元；同时从A国取得利息收入1400元，该收入在A国已纳个人所得税300元。该月从B国取得发表论文的所得3000元，已纳个人所得税280元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税多少元。 ? 解:A国应补缴个人所得税=20000×（1-20%）×20%+1400×20%-（3000+300）=180（元） ???B国应补缴个人所得税=(3000-800)×20%×(1-30%)-280=28(元) ???合计应补缴个人所得税=180+28=208(元) ? （三）?中国公民李某是一外商投资企业的中方雇员，2008年收入情况为： （1）1-12月每月取得雇佣单位支付的工资15000元； （2）1-12月每月取得由派遣单位支付的工资2500元； （3）5月一次取得稿费收入8000元； （4）6月一次取得翻译收入30000元； （5）7月一次取得审稿收入3500元； （6）8月取得国债利息收入6235元。 要求：根据上述资料，计算各支付单位需代扣代缴的个人所得税；计算李某需要补缴的个人所得税。 ? ?(四) 中国公民张某2008年全年收入情况为：（本题的住房转让收入除考虑营业税外，均不考虑其他税费的影响） （1）每月工资收入2380元，于2008年12月份取得全年奖金12000元（不含税）； （2）5月取得建筑工程设计费30000元，同时从中拿出9000元通过市民政局捐赠给贫困地区； （3）5月从A国取得特许权使用费收入20000元，该收入在A国已纳个税3000元；同时从A国取得债券利息收入1400元，该收入在A国已纳个税300元； （4）6月，按照有关房改政策，以6万元的价格购买了一套房改住房，其建造成本为10万元。年底将2008年4月受赠的一套住房出售，售价20万元，原受赠时缴纳有关税费0.6万元，出售时支付有关费用0.1万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数： （1）计算张某2008年工资和奖金收入应纳的个人所得税； （2）计算张某2008年设计费收入应纳的个人所得税； （3）计算张某2008年在A国的各项收入在我国应补缴的个人所得税； （4）计算张某2008年住房收入应纳的个人所得税。 ? (五)甲某受聘于一家国有技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。2008年取得如下收入：（1）1月10日，任职8年的甲某与公司解除了聘用合同，取得了一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。甲某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税,公司也未代扣代缴个人所得税。(2) 6月8日，甲某取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠给受灾地区，甲某自行计算的个人所得税是（50000-16000）×（1-20％）×20%=5440元。(3)6月1日－l2月31日将自有住房按市场价格出租给个人居住，月租金2000元，甲某认为应纳的个人所得税是〔（2000-800）×20％〕×7＝1680元，(不考虑其他税费)；(4)6月20日甲某购入某企业债券40000份，每份的买入价格4.3元，支付有关税费645元，l2月20日转让其中的20000份，每份转让价格5.1元，转让时支付有关税费383元，甲某认为取得的转入收入为20000×5.1-383＝101617元，支付购进价款是40000×4.3+645＝172645元，没有收益，所以不用缴纳个人所得税。(5) 8月与一家证券交易所