在建工程结转固定资产培训2讲述.ppt

在 建 工 程 结 转 固 定 资 产　 工程设备部预算管理处 （一）、房屋、建筑物、管道、线路等固定资产 1、房屋：(如厂房、仓库、办公室、食堂、车库、招待所等)固定资产成本，包括建筑工程费用(等于建筑工程结算价值与甲供材料费合计)和应分摊的待摊费用。一般包括应列入房屋价值的工程结算包括： 土建、装饰 采暖、给排水 照明、通风、 弱电、电梯、消防、 等费用，但不包括应计入设备固定资产的设备基础、支架等费用。 在 建 工 程 结 转 固 定 资 产 一、在建工程预转固定资产规定及流程 二、在建工程结转固定资产规定及流程 三、在建工程结转固定资产报表介绍 四、在建工程结转固定资产填表说明 提 纲 预转 固定资产 结转 固定资产 填表 说明及解释 报 表 介 绍 控股公司《在建工程预、结转固定资产管理办法》规定： 第七条 所建造固定资产已经达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到可使用状态之日起，财务部门根据子公司工程投资管理人员提供的在建工程估计价值，转入固定资产，按照控股公司财务管理部的规定，计提固定资产的折旧。待办理了竣工决算手续后再作调整 预转 固定资产 结转 固定资产 填 表 说明及解释 表 格 介 绍 在 建 工 程 预 转 固 定 资 产 规定 控股公司《在建工程预、结转固定资产管理办法》规定： 第八条 所建造固定资产已经达到预定可使用状态是指固定资产已达下列情况之一时，可认为所建造的固定资产已达到预定可使用状态： 1、固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经全部完成； 2、已经过试生产或试运行，并且其结果表明资产能够正常运行或者能够稳定的生产出合格产品时，或者试运行结果表明能够正常运转或营业时； 3、该项建造的固定资产上的支出金额很少或者几乎不再发生； 4、所购建的固定资产已经达到设计或合同要求，或与设计或合同要求相符或基本相符，即使有极个别地方与设计或合同不符，也不足以影响其正常使用。 在 建 工 程 预 转 固 定 资 产 规定 预转 固定资产 结转 固定资产 填 表 说明及解释 表 格 介 绍 第九条　子公司项目部（或设备处）在固定资产达到上述预定可使用状态时，应及时向财务部门发出书面通知，详细说明已经达到预定可使用状态的具体内容，工程投资主管人员提供在建工程估计价值。财务部门接到通知后，办理预转固定资产手续。 流 程： 工程投产 工程管理部门提供达到预定使用状态的内容 预算提供投资数据 财务预转固定资产 在 建 工 程 预 转 固 定 资 产 规定 预转 固定资产 结转 固定资产 填 表 说明及解释 表 格 介 绍 1、编制结转计划，明确责任。公司在每年的12月份下发《关于上报***年固定资产结转计划的通知》各子公司根据上年度、本年度工程竣工时间、结算完成时间、甲方供应材料核对完成时间、审计完成时间等编制结转计划，计划要按照完成的先后顺序分别确定完成时间后再确定最终上报总部的审批时间。涉及到的部门及具体责任可参考下表。 在建工程结转固定资产规定及流程 预转 固定资产 结转 固定资产 填 表 说明及解释 表 格 介 绍 对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任。 负责填报结转过程中要求预算部门填报的数据及报表，按照规定对房屋建筑物的组成进行分类，合理合并、分解工程项目内容，按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固定资产台帐。 预算组 经办人 对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任。 负责填报结转过程中要求设备部门填报的数据及报表，并按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题。建立固定资产台帐。办理移交手续。 设备组 经办人 对所填报报表数据的真实性、准确性、合理性承担直接责任，对完成时间承担直接责任。 负责填报结转过程中要求财务部门填报的数据及报表，并按照规定进行数据录入工作。及时反映结转过程中存在的问题，按照财务制度计算待摊费用以及合理分摊费用，编制费用分摊工作底稿，建立固定资产台帐，按照规定进行帐务处理 财务组 经办人 对专业组完成任务时间及填报报表数据的真实性、合理性、准确性承担主要领导责任。 负责制定本专业组工作计划，组织本组专业人员按照规定的时间完成