新办纳税人办税服务指引国税篇.pptVIP

防伪税控免费用！ 专用设备：初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭发票价税合计额，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。（非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，自行负担，不得在增值税应纳税额中全额抵减，但税额可作为进项进行抵扣。） 技术维护费：可凭技术维护服务单位开具的发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。 上述费用应计入一般纳税人申报表主表第23行（减征额），以及附表四第1行。 网上缴销和领用普通发票 为便利纳税人领取发票，现推出了网上缴销和领用普通发票的业务。 通过网上操作，可以使纳税人不用到办税服务厅就可以缴销和领用普通发票。 目前，仅限开票过程中无作废等情形的纳税人办理。 具体流程，欢迎点击下载阅读。 发票的日常使用 特别提示： 每月最后一个工作日发票领购时间最好安排在上午，因为下午进行发票盘点，不便办理发票发售业务。 作废发票不能丢，要妥善保存。 发票都有“有效期”，有效期前开具有效，发票有效期到期的，请及时缴销。 申报的基本常识 增值税：小规模纳税人按季申报，一般纳税人和个体工商户按月申报 企业所得税：按季度预缴，5月31日前进行年度汇算清缴；注销前要进行清算。企业所得税申报分为查账征收（A类）和核定征收（B类），核定征收需到主管税务机关申请。 国税与地税申报期并不完全一致，请密切关注申报期限。 请不要逾期申报！ 逾期申报允许抵扣进项税额的情形 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续 税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣 国家税务总局规定的其他情形。 非正常认定 已办理税务登记的纳税人未按规定期限申报纳税 认定程序： 申报期结束后3日内进行催报催缴，向纳税人发出《责令限期改正通知书》。 对通过电话、网络等途径无法联系的纳税人，进行实地核查，实地核查发现该纳税人有欠税并且有可以强制执行的财物的，转至检查部门，按规定采取强制执行措施 。 因纳税人电话、地址等变化，《责令限期改正通知书》无法实地送达的，采用公告栏、青岛市国税局门户网站公告送达的方式，发布公告之日起30日视为送达。 待《责令限期改正通知书》送达期满后5日，纳税人仍未办理纳税申报的，认定为非正常户。 辅导期相关规定 实施辅导期管理的一般纳税人应注意以下几点： 进项发票认证后，认证当月不能抵扣，下月才能抵扣；申报时进项计入申报表附表二的第26行。 申请最高开票限额为万元版。 申请发票增量需预缴增值税。 强制认定一般纳税人 年应税销售额超过小规模标准的纳税人应当在申报期结束后20工作日内向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。申报期是指纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的月份（或季度）的所属申报期。 超过标准的纳税人未在规定时限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关在规定期限结束后10日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人在收到《税务事项通知书》后10日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》或《不认定增值税一般纳税人申请表》。逾期未报送的，将按《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十四条规定，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。 请不要逾期认证！ 允许逾期认证进项发票的情形 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成逾期 增值税扣税凭证被盗、抢，或因邮寄丢失、误递逾期 有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期 国家税务总局规定的其他情形。 五、税收优惠 近年来，国家出台了很多税收优惠措施，在国税方面，主要涉及增值税和企业所得税。 本文仅涉及部分减免税规定，更多政策信息请咨询各区市主管国税局或查阅相关文件。 增值税减免税 为进一步扶持小微企业发展，经国务院批准，自2014年10月1日起，月销售额不超过3万元（按季纳税9万元）小规模纳税人，暂免征收增值税。该项免税不需审批或备案。 审批类：需要进行审批方可享受减免，仅限符合条件的促进残疾人就业的单位。 备案类：在窗口备案即可享受减免，包括销售自产农产品