虚拟现金池实务应用的探讨.PDF

务 广 场 YEW UGUANGCHANG 虚拟现金池”实务应用的探讨 陈新忠 所谓 银企直联系 连接集团一级账户和二级账户的桥梁， 统”，就是集团内部资 是集团本部与各成员公司之间资金往来 金管理系统与商业银 和利息分配的调度账户，该账户核算在 行的网银系统之间的 集团本部。 数据接口平台。 过 （三）虚拟现金池”的运作原理 银企直联系统”，可以 只要各成员公司进行充分授权，企 实现集团对成员公司 业集团即可 过 银企直联系统”将所有 “现金池”按资金归集的方式可以分 的银行账户管理、账户间甚至跨行资金 成员公司的所有银行账户 纳入监控范 为“实体现金池”和 虚拟现金池”两种。 调拨、资金自动归集、成员公司授信、信 围，实现资金数据的实时查询。其中，各 所谓 实体现金池”，是指集团各成员公 息查询及报表生成等管理目标。与传统 成员公司在现金池合作银行所开立的所 司的资金真实地汇聚到统一的账户，形 的网银系统需由不同银行提供不同的系 有可归集的二级银行账户，在不影响其 成真实资金池；而“虚拟现金池”是指集 统界面、操作口令与密钥所不同的是， 原有结算功能的前提下，将全部映射到 团各成员公司的资金不进行实际集中， 银企直联系统”具有良好的 用性和扩 集团的一级账户，余额是集团即期内部 但对账户资金信息进行汇总，形成虚拟 展性，是集数家银行的网银系统于一体 可调度资金额，即形成了“虚拟现金池”。 资金池。鉴于“虚拟现金池”并不发生资 的管理平台，大大提高了管理效率，它可 成员公司对外付款时，在其银行结算账 金的物理转移，不但省去资金频繁转移 以同时满足集团对所有银行账户及资金 户的可用余额范围内，银行将自动从现 的过程、相应简化了操作手续、节省了财 流信息全覆盖的要求，满足实时跨行掌 金池账户中划出所需支付的资金，并 务及税务成本、提高了资金管理效率、较 控账户信息功能要求，满足与集团ERP 过成员公司的银行结算账户向收款人进 好地规 了不同法人主体之间资金须合 系统实现无缝连接的功能要求。 行支付。当成员公司银行结算账户可用 法流动等法律方面的实质性风险，最关 （二）集团账户管理体系设置 余额不足支付时，可向集团提出申请，在 键的在于其保留了下属成员公司对资金 “虚拟现金池”的账户体系应是典型 资金预算及授信额度内，集团可以 过 的所有权和支配权，更可能得到成员公 的 母虚籽实”的结构。具体来讲，集团账 调拨账户在各二级账户之间进行资金调 司对开展 现金池”业务的理解与支持。 户体系是由一个集团一级账户和若干个 度和运作。与银行签署 超额透支特别授 因此，“虚拟现金池”模式更适合这类下 二级账户组成。集团一级账户为所有二 信”的集团，在集团一级账户余额不足 属成员公司的经营管理相对独立、集团 级账户的总账户，对二级账户起到统驭 时，法人透支账户将实时启用已审批的 在资金管理方面不是十分强势的企业集 作用。该账户本身无交易功能，而是直接 法人透支额度（为控制风险，通常不应超 团所采用。 反映现金池内货币资金总量的账户，是 过集团二级账户所有贷方余额合计的 一、“虚拟现金池”的应用方案 一