教学课件：情境6-1企业所得税税款计算讲义.pptVIP

学习情境六 企业所得税计算与申报 学习子情境一 知识准备 知识准备（1.基本概念） 知识准备（2.纳税人） 知识准备（3.征税对象） 知识准备（4.税收优惠） 此部分内容将结合学习情境进行讲解 知识准备（5.税率） 企业所得税税款计算 1.1计算企业利润总额 1.2计算应纳税所得额（流程图） 1.2计算应纳税所得额（主要内容） 1.2.1计算纳税调整额（主要项目） 确定收入类纳税调整项目 例：货物捐赠 例：国债利息收入 例：技术转让所得 在一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税 。 例：某企业转让专利技术取得银行存款800万元，该专利技术账面原值200万元，累计摊销50万元，相关税费68万元。 例：金融资产公允价值变动 例：金融资产公允价值变动深入分析 确定扣除类纳税调整项目 工薪支出纳税调整 三项经费支出纳税调整 例：“三项经费”支出 某企业为居民企业，2013年发生已计入成本、费用中的实发工资总额200万元、拨缴职工工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。 业务招待费支出纳税调整 例：业务招待费支出 某企业为居民企业，2013年发生经营业务如下：取得产品销售收入4000万元；发生产品销售成本2600万元；发生管理费用480万元（其中业务招待费25万元