日本商法中的股东账簿查阅权.pdfVIP

维普资讯 日 本 研 究 二oo四年第四期 账簿查阅权，指股东对公司的会计账簿、会议文书等相关的会计原始凭证和文书、记录 进行查阅的权利，账簿查阅权属于股东知情权。股东的知情权，是指法律赋予股东通过查阅 公司的财务会议报告、账簿等有关公司经营、决策、管理的相关资料以及询问与上述有关的 问题，实现了解公司的运营状况和公司高级管理人员的活动的权利。①股东的知情权可以分 为财务会议报告查阅权、账簿查阅权和检查人选任权，虽然这三种权利内容不同，但都是为 了保障股东能够及时、准确地获取公司的经营管理信息。所以股东判断公司的董事、经理的 经营管理活动是否正当，判断公司经营管理活动是否正常，仅仅依靠财务会计报告是不够 的。赋予股东的账簿查阅权符合保护股东利益现实需要，这样更有利于股东对公司的运营状 况进行监督，维护股东的合法权益。 一 、 行使股东账簿查阅权的要件 在赋予股东账簿查阅权的同时，必须考虑到该制度可能引发两个矛盾。首先考虑到现代 公司规模庞大和公司账簿保存的复杂性，可以想见，如果允许所有股东特别是股份有限公司 的所有股东任意地查阅公司的账簿，那么，公司账簿的有效保存将受到很大影响，而且公司 的正常运营活动也会受到严重的干扰而无法开展。其次，在实践中由于股东查阅账簿的内容 可能涉及到公司根本利益的信息和商业秘密，所以会有一些恶意的股东滥用此项权利获取 公司的商业秘密，从而使公司蒙受损失。@因此，对股东行使账簿查阅权进行适当、合理的限 制是十分必要。对股东账簿查阅权的行使要件的规定，必须坚持股东权保护与权利滥用预防 并重的原则。对此，日本商法典在股东账簿查阅权制度上设置了两个方面的行使要件，即客 观性要件和主观性要件。 (一)客观性要件。客观性要件，是指股东在行使账簿查阅权时，应具备一定的持股比例 和一定的持股时间。根据 《日本商法》第293条之6的规定，持有公司全部股东表决权3 以 上的股东方有权行使股东账簿查阅权。@在日本，商《法典》第293条之6曾把股东账簿查阅 权的行使要件规定为1O 的持股比例要件。1993年修正时，将 10 的持股要件降为3 的 持股要件，但同时也为了平衡与其他持股要件为3 的共益权的股份保有期间要件，在3 持股要件之外又加上了6个月的股份保有期间。故有学者认为，股份保有期间的增列实质上 等于没有缓和账簿查阅权的行使要件。④笔者认为，对股东账簿查阅权的行使要件规定，应 一 37 — 维普资讯 当坚持股东权保护与权利滥用预防并重的原则，既不能对权利形式要件不作规定，也不能对 其规定过于苛刻 笔者主张在规定行使股东账簿查阅权的客观要件时，应区分有限责任公司和股份有限 公司而采取不同的规定。对于有限责任公司，没有必要规定持股比例的限制。因为持股比例 的限制主要考虑的是防止过多的股东查阅公司的账簿，影响公司的正常运营和账簿的有效 保存。有限责任公司股东人数一般较少，不会产生这样的弊端。况且有限责任公司与股份有 限公司相比富有更强的人合性，股东之间的监督显得更为重要。而对于股份有限公司，出于 两点考虑，应该对股东行使账簿查阅权规定一定的持股比例。首先，在现代的股份有限公司 中股东投资目的已经发生了分化。有些股东买卖公司的股票纯粹是一种投机行为，其 目的多 是为了获取买卖公司股票的差价。他们很少关注公司的经营情况，其更为关注的是股市大盘 的走势及其他相关情况。但有些股东则不同，他们购买公司股份是一种长期投资行为。他们 更为关注的是公司的运营情况。对这两种不同的股东进行区别对待是合理的。其次，因为股 份有限公司股东众多，如果毫无限制地允许所有股东查阅公司账簿，就可能会造成成千上万 的股东来行使账簿查阅权，这势必影响公司的正常运营。至于持股时间的限制，笔者认为没 有设置的必要。虽然日本以前的商法曾规定了行使股东账簿查阅权的持股时间限制，但近来 又取消了这种限制。规定持股时间要件主要是为了防止一部分股东，纯粹是为了恶意利用账 簿查阅权而购买公司股票。其实防止股东滥用账簿查阅权的目的，完全可以通过设置主观性 要件来实现，所以设置持股时间要件意义不大。 (二)主观性要件。主观