应收账款管理办法讲义.doc

应收账款管理办法 目 录 第一章 总则 2 第二章 应收账款管理的基本原则 2 第三章 应收账款管理的风险控制 2 第四章 应收账款目标责任管理 6 第五章 应收账款的催收管理 8 第六章　应收账款台账管理 8 第七章 应收账款坏账准备的计提、核销、审批制度 8 第八章 附则 9 第一章 总则 第一条 为客户信用，保证公司安全，防范经营风险缩短应收账款占用资金的时间，加快周转，提高公司的使用效率，具体应收销货款、预付账款、其他应收款。应收账款交接制度—提高应收账款周转速度，发挥资产使用的最大效益。 第六条 目标管理原则—设置应收账款管控财务指标，量化应收账款管控目标任务。 第七条 责任管理原则—逐级明确应收账款管理责任，形成应收账款管理的责任追究机制。 第八条 资信管理原则—建立客户资信管理制度，对客户实行信用管理。 第三章 应收账款管理的风险控制 销售合同管理 销售合同的评审、审批和签订必须严格执行集团颁布的 《合同管理办法（试行）》（成华集团字[2009]第003号）以及公司颁布的《某药业合同管理办法实施细则》相关规定，确保应收账款债权合法、合规，降低应收账款财务风险。 在订立合同前，各销售区域与片区经公司授权或审核批准后负责经销商资质、档案信息收集与上报，商务部负责经销商、代理商的资质调查与初评、档案建立与维护 销售