第四节 对帐和结账.pptVIP

会计学讲稿 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 第四节 对帐和结账 .*. 杭州职业技术学院 一、对帐的意义 1.帐实不符的原因 ①自然原因： 例如因财产物资本身的特性和自然条件变化引起的升溢或损耗等，汽油由于挥发减少、水泥由于吸湿增重等当属此类。 ②人为原因： 例如制证、记帐、算帐上无意构成的差错或存心作假，借以掩饰营私舞弊行为等。 2.对帐的意义 ①保证各种帐簿记录的完整性和正确性，如实反映和控制经济活动情况 ②为编制会计报表提供真实可靠的数据资料，并做到帐证、帐帐和帐实相符 二、对帐的内容 1.帐证核对。帐证核对是指各种帐簿记录与有关的记帐凭证和原始凭证进行核对，以保证帐证相符。 2.帐帐核对。帐帐核对是指各种帐簿之间有关数字的核对，以保证帐帐相符。具体核对内容主要包括： ①总分类帐中各帐户本期借方发生额合计数与贷方发生额合计数应核对相符；借方期末余额合计数与贷方期末余额合计数核对相符。 ②总分类帐中有关帐户的发生额和余额与其所属各明细分类帐户的发生额之和及余额之和应