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农村商业银行实施内部评级法的策略选择 蔡桂华 减小字体 增大字体 20l1农村 中小金融机构监管工作会议明厶 确提出， “2011年 ，银监会将在全国选择部分条件较好的农村商业银行先行启动实施巴Ⅱ内部评级法的试点，力争在2015年年底前正式实施。其他有条件的农村银行可在2012年起启动实施前的各项准备工作，力争在2018年年底前正式 实 施 。 ”虽 然 实施 内部 评级 法 有 助于 农 村 商业 银行 (以下简称农 商行 )极 大地提 升风险管 理水 平 ，但基 础相对薄 弱的农 商行 实施 内部 评级 法将比其他商业银行面临更多的挑战，需要详细考虑 ，统 筹规 划。 实施内部评级法应具备的条件 内部评 级法是 巴塞尔新资本 协议提 出的以银行 内部 风险评级 为基础的 资本充足 率计算及 资本监管的方 法 ，即 商业 银行 在满足监管 部门规定 的一系列监 管标准 的前提下 ，利用银行 内部信用 评级体系确定信用风险最低资本要求的方法。内部评级法根据复杂程度可以分 为初级 法和 高级法。 实施 内部 评级 法的 银行 必须具 备两 个条 件 ：一是健 全和 完善 的 内部评 级体 系 ；二 是监 管部 门的技 术检验 和正式批 准 。因此 ，实施 内部 评级 法的商业银行 首先要构 建适应监 管要求和本 国银行业实 际发展状况的内部评级体 系。 实施 内部评 级法的主 要内容包括数 据准备 、模型建立、业务流程体现 (建立配套制度 ，将结果 运用到 日常的业务 流程 中去 )和 IT系统建设 。 其 中 ，数据 是内部评 级法实施 的基础 ，模 型是 内部评 级法实施 的核心 内容 ，业 务流程是 内部评级法 实 施 的 目的 ，IT系统 是 内部 评 级法 实 施 的平台 二 、实施 内部评级法所面临的困难 比起其他商业银行，农商行的基础相对薄弱 ，其历史发展 过程 、市 场定位和 管理体 制决定其在实施内部评级法过程中将面临更为复杂的问题 。 (一)数据难以达到内部评级法的要求数据是 内部 评级法实 施的基础 ，没有符合要求 的数据 ，任何模型 和系统都 是无源之 水 、空 中楼阁。在数据（转载自论文库/，请保留此标记。）数量上，内部评级法要求数据涵盖所有信用风险业务，包括表外业务。不同的客户分级中，一般认为一个类别 最少要有500个违 约客户样本 才能满足模 型需求 ；在数据质量上 ，内部评级法要求数据具备准确性、完整性、一致性和可比性 ；在数据时间上，内部评级法的初级法要求必须具备5年以上的历史数据才能估计并验证违约概率，高级法要求应具备基于一个完整经济周期并且不得少于7年的数据才能估计各项指标。农商行在满足上述数据数量 、质量和时间的要求上均存在较多困难 。 其一 ，业务数据分散，缺乏统一的数据平台来整合，难以满足数据数量要求。农商行大部分是由规模很小的农村信用社 (以下简称农信社 )逐步统一 、合并、改制而成 ，成立时间不长。虽然农商行前身机构 (农信社)积累了一定的业务和管理数据 ，但由于各社收集数据的标准不一致 ，信息采集不完全。虽然针对各项业务设立系统 ，但各个系统主要是按自己的部门分工设计的 ，没有考虑全面风险管理的要求 ，大部分农商行还没有真正建立统一的符合巴塞 尔协 议要求 的风 险管理 体制 ，缺乏 全面 有效的 风险管理手 段和技 术 ，缺乏统 一的数 据平 台 ，无法实 时反 映全行的风险状况 ，系统之间也没有实现完全的联结 ，无法从不同的系统和平台获取符合内部评级法要求的数据 ，难以达到内部评级法的数据数量要求。 其二，客户特性和员工素质决定数据质量难以保证。 内部评级法的数据主要包括定性和定量两个部分 ，定量部分主要包括客户的台账和财务信息，定性部分主要指客户的行业 、地域 以及一些管理特征 。 对于数据的定量部分 ，由于农商行的市场定位主 要是服 务 “三 农 ”和 当地 中小 企业 ，客户 的财务 信息 相 当薄弱 ，数据失 真情 况在一 定意 义上普 遍存 在 。至 于客 户的定性部 分信息 ，则完 全依 赖于各 业务 系统操 作者 的 自觉性 、纪律性 、业务能力以及各级管理部门的检查督促力度 ，相对其他商业银行，农商行员工素质较差，业务能力较低，且农商行客户存在着农业自然风险大、中小企业底子较薄等特性 ，造成对客户数据定性部分较难把握 。受限于 员工素质和客户特性，农商行数据的定性部分质量更难以保证 。 其三 ，数据内容不完备、不连续、积 累时间不够，不满足数据时间的要求。由于原有业务管理要求与巴塞尔银行监管研究_BANKINGSUPERVIS