征税与纳税教学课件.pptVIP

第八课　财政与税收 第2课时　征税与纳税 收入与分配 (1)知识目标 ①识记税收、税收的基本特点、增值税、个人所得税。②理解税收基本特征之间的关系。明确依法纳税是公民的基本义务，偷税、漏税、骗税、抗税是违法行为，应负法律责任。③运用税收知识，联系实例，说明诚信纳税、依法纳税的必要性。 (2)能力目标 提高学生辨别比较能力，观察分析问题的能力，逻辑思维能力。培养学生辩证的、全面的认识问题的能力，针对事实说明问题的能力，正确分析、观察社会经济现象的能力和调查研究能力。 (3)情感、态度与价值观目标 通过本课学习，增强学生国家观念，教育学生懂得依法纳税是公民的基本义务，是爱国的具体表现，偷税等行为是违法的，可耻的。 1．税收及其种类 (1)①税收的含义：是国家为了实现其职能，凭借________权力，依法取得财政收入的基本形式。②税收的本质：是以________为主体，采取法律形式的分配。③税收的地位：税收是组织国家财政收入的________形式。________是财政收入的主要来源；财政收入来源中，税收最稳定可靠。 (2)________是税收的法律依据和法律保障。①参与税收立法与政策制定的机关：全国人大及其常委会，________，财政部、国家税务总局等。②国家税收征管机关：国务院税务主管部门、各地方国家税务局和地方税务局、海关等。 (1)政治　国家　基本　税收　(2)税法　国务院　 (3)税收的基本特征：强制性、无偿性、固定性。①________：国家凭借政治权力强制征税。A.强制性的表现：一是国家凭借政治权力强制征收，二是纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。正因为税收具有强制性，所以它是国家取得财政收入的最普遍、最可靠的一种形式。B.社会产品的分配凭借两种权力进行，一是国家政治权力，二是所有者权力。税收是国家凭借政治权力获得，而利润是国家凭借________权力获得，个人分配中的按劳分配、按个体劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得。②________：国家征税后，不直接对纳税人返还利益。无偿性是相对的，直接无偿，间接________，即取之于民，用之于民。 强制性　所有者　无偿性　有偿　 ③固定性：税收在征收前以________形式预先规定，未经有关部门批准不能随意变更。固定性既是对国家的约束，也是对纳税人的约束。固定性是相对的，税收会随着社会经济条件的变化而作出调整，如通货紧缩时降低税率。④三者的关系：是紧密联系，不可分割的。第一，税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的________；第二，强制性和无偿性又决定了它必须具有________。朝令夕改，就会造成经济秩序的混乱。第三，税收的三个基本特征，集中体现了税收的权威性。注意：税收的基本特征是税收区别于其他财政收入形式的________。利润、国债都没有这三个基本特征，而行政收费中只有一部分具有这三个基本特征。 法律　保障　固定性　主要标志 (4)我国税收的种类及作用。 ①根据________划分，目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。目前在我国，________和__________是影响很大的两个税种。 ②税收的作用：税收是组织财政收入的________；税收是调节经济的重要杠杆；税收是国家实行经济监督的重要手段。 征税对象　增值税　个人所得税　基本形式 2．依法纳税 (1)在我国，税收的性质是：取之于民，________，国家利益、集体利益、个人利益在根本上是一致的。国家的兴旺发达、繁荣富强与每个公民息息相关，国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础。因此，每个公民在享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉________。 用之于民　诚信纳税 (2)现实生活中仍然存在着违反税法的现象。如果纳税人发生了偷税、________、骗税、抗税的行为，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由________部门追究其刑事责任。 (3)公民要增强________意识，要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识，以________的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。 (2)欠税　司法　(3)纳税人　主人翁 精讲阐释 增值税和个人所得税的比较 增值税 个人所得税 所属 类型 属于流转税 属于所得税 征税 对象 生产经营中 的增值额 个人所得额。①必须是合法所得；②并非全部所得，有一定范围和起征点 纳税 人 是我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从境内外取得收入的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满