企业所得税-南京地税局.doc

企业所得税 1、问：工业企业自建的厂房已经达到预定可使用状态，目前暂未投入生产使用，在会计账面上提取了固定资产折旧。在未投入使用前所发生的折旧能否在企业税前扣除？ 答：根据《企业所得税法》及会计准则的相关规定，对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的房屋、建筑物，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，对原按预估价值计提的折旧额不需要进行调整。 2、问：在企业所得税前加计扣除的研究开发费用，具体包括哪些内容？ 答：根据《国家税务总局关于印发企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）的通知》（国税发[2008]116号）的规定，企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。 （一）新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费。 （二）从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。 （三）在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴。 （四）专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。 （五）专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用。 （六）专门用于中间试验和产品