增值税期末留抵税额的会计处理-安徽省国家税务局.pptVIP

一般纳税人会计科目 一般纳税人应在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”两个明细科目；辅导期管理的一般纳税人应在“应交税费”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目；原增值税一般纳税人兼有应税服务改征期初有进项留抵税款，应在“应交税费”科目下增设“增值税留抵税额”明细科目。在“应交增值税”明细账中，借方应设置“进项税额”、“已交税金”、“出口抵减内销应纳税额”、“减免税款”、“转出未交增值税”等专栏，贷方应设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏。 2013年10月，济南A物流企业，本月提供交通运输收入100万元，物流辅助收入100万元，按照适用税率，分别开具专用发票，款项已收。当月委托上海B企业一项运输业务，取得B企业开具的货物运输业增值税专用发票，价款20万元，注明的增值税额为2.2万元。 　 Ⅰ.取得运输收入的会计处理：　　　　借：银行存款1110000　　　　贷：主营业务收入——运输1000000　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）110000　　　　Ⅱ.取得物流辅助收入的会计处理：　　　　借：银行存款1060000　　　　贷：其他业务收入——物流1000000　　　　 应交税费——应交增值税（销项税额）60000 企业取得B企业货物运输业增值税专用发票后的会计