审计中党见问题指导讲述.pptxVIP

审计中易发现的问题 沟通内容 一、集团内贷款使用问题 二、借款费用 三、资产划拨 四、房地产会计核算 五、职工薪酬 六、固定资产 七、政府补助 八、收入确认 九、往来款核算 十、所得税会计 一、集团内贷款使用问题 现状 实际使用方入账原始凭证：银行利息清单复印件 贷款方会计处理：利息收付计入往来款 原始凭证合法性 会计处理合规性 会计准则规定 贷款方收取利息，符合收入确认条件，支付银行利息符合费用确认条件 税务规定 增值税 财税〔2016〕36号关于全面推开营业税改征增值税试点的通知附件3：营业税改征增值税试点过渡政策的规定 一、下列项目免征增值税 （十九）以下利息收入 7.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团 一、集团内贷款使用问题 所属财务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或者集团内下属单位收取的利息。 统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。 统借统还业务，是指： （1）企业集团或者企业集团中的核心企业向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，将所借资金分拨给下属单位（包括独立核算单位和非独立核算单位，下