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企业会计内部控制存在的问题研究(共2882字) 摘要：现代企业实施财务内部控制的目标是：合理保证企业经营管理合法合规，资产安全，财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现.发展战略。但是企业财务内部控制目前还存在许多问题，而针对这些问题提出解决对策，制定完善的制度体系，优化内部控制环境，提高员工综合素质，合理利用企业内部资金等，是现代企业快速发展的前提基础。 关键词：企业管理|会计内部控制|问题|对策 作为企业管理的一项重要衡量指标，企业财务控制是促进企业持续稳定发展的前提，若是会计内部控制效率过低，治理结构形同虚设，不仅导致企业经营失败，难以实现发展战略，还会给企业带来重大损失，甚至企业破产等严重后果的隐患。故在财务内部控制过程中，管理者必须积极分析其存在问题和潜在问题，并基于分析结果研究可行的解决对策，才能促进企业稳定持续的发展。 一、现存问题 （一）企业结构缺乏合理性 我国企业结构分布缺乏规范性、治理机构缺乏科学决策，良性运行机制和执行力，其中以国有独资企业最为严重，通常这类公司是由国有资产管理部门直接进行运营管理，但在实际运行中却常有监管失利，缺乏科学决策，内部机构设计不科学，权责分配不合理，机构重叠，职能交叉或缺失，推诿现象发生，结果影响企业财务系统正常运行，最终损害企业经济及投资人利益。故而，企业在会计内部控制时，首要任务是优化内部结构，从根源上改善制度及结构不合理问题，为企业良好运行提供有效保障。 （二）财务数据缺乏真实可靠性 财务信息是对单位经济活动的客观反映，提供真实完整的财务信息是单位的法定义务，也是单位解除受托责任的必要手段。财务预算是企业内部管理的重要组成部分，预算质量过低或失误均会导致单位管理者的决策制定失去方向，难以发现经营中存在的问题和风险。特别是信息化时代，企业各类运算都是基于可靠的数据之上，财务数据过于杂乱，财务预算发生较大偏差过于滞后，就不能满足企业对数据质量最根本的要求。因此，必须要在根本上确保财务数据的可靠性。 （三）财务人员素质偏低 企业内部员工是企业管理的直接参与者，故员工综合素质高低直接影响到企业发展，尤其是财务人员综合素质偏低，无疑将导致财务管理工作受到重创。 （四）资金活动营运环节效率低 资金筹资决策不当导致企业筹资成本过高或债务危机，盲目扩张是企业资金链断裂的罪魁祸首，资金活动管控不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃、另外，部分企业资金管理员责任感较、闲置资金问题，导致资金的不必要浪费，且严重制约着其流动。 二、解决对策 （一）健全制度，合理设置职能机构 企业财务控制制度执行不够彻底，究其原因在于制度不完善，要改变这一现状，通过制度的完善和大力的执行，以及严格的监督管理是关键。因此企业必须从这几方面入手：1.企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑发展战略等因素，合理设置内部职能机构，明确职责权限，避免职能交叉，缺失或权责过于集中，形成各司其职，相互制约。相互协调的工作机制，程序化管理各类经济活动；2.建立完善考评机制，协调企业纵横向交流，综合性评估企业各部门财务控制实施效果，制定业绩考核挂钩的薪酬制度，来奖惩激励约束职员，贯彻落实内控制度；3.充分发挥企业内部控制评价和审计机构的服务作用，对内部控制设计与运行进行有效审计，积极加强监督企业经营管理力度，不断发现问题及时解决问题，控制风险，根据风险分析结果，合理选择应对策略，完善内部制度保证制度正常执行。 （二）优化内部环境 企业内部环境是直接影响财务控制的因素。现代企业为迎合时代发展，优化内部控制环境刻不容缓： 1.企业管理层应积极转变观念，充分了解财务控制对企业的重要性，认真执行各项制度，在企业建设中发挥主导和垂范作用，以优秀品格和脚踏实地的工作作风，带动，影响团队，给员工树立良好的学习榜样。 2.健全企业内部组织机构，构建多维度内部控制体系，并明确企业每位管理者的管理职权，使其形成彼此约束制衡的局面，同时针对岗位职权难以相容的应积极分离，尽可能区分会计责任、企业经营管理、授权审批、审查、执行、记录等。通过这种多维度控制体系，高效实现企业财务控制，为企业财务信息提供强有力的保障。3.不断提升企业内部员工综合素质，加强高素质专业人才招聘工作，并积极开展企业现有人才培训，努力创建一支具有较高综合素制质的人才队伍，以推动企业财务控制正常运行。 （三）提升财务人员综合能力 企业应积极提高财务人员的专业性、责任感以及敏锐力，优秀的财务人员不仅要具备专业知识和专业技能，严守职业道德，还要认真学习国家财经政策、法令、维护国家利益，抵制一切违法乱纪、贪污行为.单