第二章货币资金教程.pptx

第二章 货币资金 2017-3-27 1 按照存放的方式不同分 2 核算简单管理严格 货币资金——是企业资产中停留在货币形态的、流动性最强的一种资产。 虽然存在银行但已经被指定了某种用途 2017-3-27 相关规定 3 《人民币银行结算账户管理办法》（2002年8月，71条） 《现金管理暂行条例》 2011年修订 财政部于2001年6月22日发布了《内部会计控制规范－货币资金》 2017-3-27 第一节 现金 4 现金有广义和狭义之分。 广义的现金，除了库存现金外，还包括银行存款和其他符合现金定义的各种票证。 本章所指现金是指狭义的现金，即库存现金，包括人民币现金和外币现金。 对于库存现金的管理和监督，法律依据之一是国务院发布的《现金管理暂行条例》。 2017-3-27 二、库存现金的管理 5 使用范围 针对个人的支出 结算起点：1000元以下 凡不属于上述范围的款项支付一律通过银行进行转账结算。 限额（由开户银行规定） 3～5天，最多不超过15天的零星开支 库存现金限额一经确定，企业必须严格遵守，不得任意超过。 凡超过限额的现金应及时送存银行；低于限额的部分，企业可以签发现金支票从银行提取现金，补足限额。 2017-3-27 库存现金收支的规定 1．企业收入的现金应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2．企业支付现金可以从本企业库存现金限