最终提纲M 美国广播公司内部控制体系的建立.docVIP

美国广播公司内部控制体系的建立 摘要： Abstract： 前言： 1、内部控制概述 部控制的概念内部控制的局限性加强企业内部控制的意义和必要性加强企业内部控制的指导思想加强企业内部控制的重要意义公司内部控制体系的建立.1岗位职责的设置和管理.2组织架构的设立.3授权管理.4内部审计和稽核.5预算管理.6风险控制公司1现有内控制度不能有机构成内控体系,认为内部控,企业大多把内部控制看作是一堆堆的手册!各种文件和制;也有的企业把内部成本控制!内部资产安全控制等视为控制;有的企业我国的内部控制起步较晚,经过十几年,虽有一定的成绩,但与发达国家相比仍有明显的差距,由此导致我目前内部控制规范还缺乏一个成型的体系首先在内容层次上,虽己制,但从完整性来看,还远未达到社会主义市场经济目前5内部会计控制规范6的基本规范,其它的具体规范也将陆续出台全部内,将在内部会计控制方面形成一个较完整的规范体系;但也应看到,,尚有相当艰巨的任务目前许多规范的诸多内容是非常原则,在现实中的可操作性相对较差规范的缺失与失效都会影响规范的有 目标定位是一部规范对其规范对象战略高度的确定〔洲内部控制规范制只有目标定位明确了,相应的内容范,设置方式以及评价指标体系的建立也才能有所参照与依据COSO报告相对完整的定位相比还有较大的COSO报告将内部控制的目标定位于:财务报告的可靠性!经营的效率-,01我国内部控制的定位主要还是局限于保证业,防错纠弊,会计资料的真实!合法与资产的安全和完整这种目标定位的相对低调与我国现实的经济发展和企业状况确实相符但从长远来看,随着经济的不断发展和企业状况的不断改善,目标定位不仅仅需要借鉴国际上有关内部控制的目标定位,同时也,立足于中国企业的现实,从改善中国企业现状和完善公司,应既遵循适当的前瞻性与发展性,同时又有立足于现实的,从而给中国的内部控制规范以一个适当的目标定位,成熟于COSO报告的五大要,即控制环境!风险评估!控制活动!信息与沟通以及监督这是西方成我国内部COSO报告相比,还有相当的距离〔2s1内部控制规范的内容5会计法65内部会计控制规范6等法律法规主要是从;独立审计准则中的定位也是着重于企业的随着社会主义市场经济的进一步发展,处于社会主义市场经企,权利与义务在逐步规范中执行并到位,其在社会经,相应的与企业内部控制相关的内容在范围企业的外围环境,文化理念,经营哲学等控制环境因素我们的观点是,既不,也以中国现有的有关内部控,作为企业外部条件的控制环境与风险评估部分相对较弱, 5.2公司管理机制不能适应内部控制体系的要求,推上了市场化,并逐步实现与国际接轨,但在管理制度和方法上还有许多体制的改变,客观上要求必须进行管理制 内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则!政策,与公司治理及公司管理是密不可分的内部控制框架与公我国许多上市公!监事会,但在实际工作中,监事会!董事会的监控作,企业未能从根本上建立符合企业发展需要的公司治理机制很,或者建立的内部审计机构没有发挥应有的作由于公司治理机制不完善,往往缺乏有效的控制措施,产生了大量无为,无形中提高了公司的经营成本 ,一定的内部控制设置方式往往与内部控制的基本构成联系在内容条款也能决定相应的设置方式在内部控制的设置方式上,可以COSO报告和我国台湾地区的做法,按业务循环来设计在今后各项具体,条款的制定可考虑便于按规范流程及重点控制环节来进 内部控制评价是对内部控制执行有效性的检测〔32,对企业内部控制进行,应该执行那些评价程序!遵循什么样的评价标准,是否需建立内部控,用什么样的评价形式等等都是需考虑的因素如果需要注册,在什么情况下承担责任!,这些都是需要谨慎解决的问题目前我国内部控制的评价20],己制定和出台的内部控制规范,这方面的内容尚未作为主而只有建立一套完善的!符合实际的,具有可操作性的评,内部控制制度在实践中才具有现实的可运行性与有效性3管理权责不清,预算管理不规范,在企业中往往存在着一些谁都可以/自由0区域,当这些区域出了问题以后常常是互相推,无法追究责任,最终不了了之而且由于期间的沟通不畅,常会发这都给企业造成了负面影响,也阻碍了企业的控与被控的矛盾,需要永远协调的一对矛盾控是规范,控是约束,控,是对损失的扼制市场经济条件下的企业需要内部控制,,是规律越是优秀的企业,规范管理越有无形的作用内部控制但控制毕竟是对于人而言的,是对人行为的约,对人权利的限制,矛盾永远存在〔川,协调控制与被控制之间的矛盾事关什么时候控制与被控制的矛盾协调得好,企业经营就稳定,协调与被控的关系,一要把握重点,瞄准主要目标,有 ;二要善于抓住战机,善于捕捉企业经营管理中的信息,以事,力争起到事半功倍的作用;三要把自己主动置于受控制的地位,;四要根据变化了的情况不断调整内部控制的思路,