28财务稽核管理标准.docVIP

Q/FDJZG XX集团XX分公司企业标准 Q/FDJZG-20403-2011 财务稽核管理标准 2011-6-30发布 2011-6-30实施 XX集团XX分公司 发布目 次 前言…………………………………………………………………………………………………………….Ⅱ 1 规范………………………………………………………………………………………………………….1 2 规范性引用文件…………………………………………………………………………………………….1 3 职责…………..…………………………………………………………………………………………….1 4 管理内容与要求..………………………………………..……………………………………………….1 5 检查与考核..………………………………………..………………..………………………………….2 6 附录A（财务稽核管理流程图） ………….………….………………………………………………… 4 前 言 本标准是为规范XX集团XX分公司财务稽核管理，为适应建立现代企业制度的要求，实现企业资产保值增值和持续发展的经营目标，改善企业财务状况，防范经营风险而制定的。 制定本标准的目的明确财务部管理方式、方法、内容等。 本标准由XX集团XX分公司提出。 本标准的附录A、附录B为规范性附录，附录C为资料性附录。 本标准由公司XX集团XX分公司财务部负责起草。 本标准主要起草人： 本标准主要审核人： 本标准批准人： 本标准由XX集团XX分公司财务部归口并负责解释。 本标准2011年6月30日首次发布。 财务稽核管理标准 1范围 本标准规定了XX集团XX分公司全面预算标准的管理职责和权限、管理内容和方法、报告和记录、检查与考核等的规则。 本标准适用于XX集团XX分公司财务稽核管理。 2规范性引用文件 下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，其随后所有的修改单（不包括勘误的内容）或修订版均不适用于本标准，然而，鼓励根据本标准达成协议的各方研究是否可使用这些文件的最新版本。凡是不注日期的引用文件，其最新版本适用于本标准。 GB /T 19001-2008质量管理体系 要求(ISO9001-2008) GB/T 15498-2003企业标准体系 管理标准和工作标准体系 GB/T 1.1-2009标准化工作导则 第1部分：标准的结构和编写 DL/T 800—2001电力企业标准编制规则 《中华人民共和国会计法》 《公司法》 《企业财务通则》 《企业会计准则》 《工业企业财务制度》 《工业企业会计制度》 《河南富达电力集团有限公司财务制度汇编》 3职责 职责分工 财务部是公司财务稽核管理的归口承办部门，公司其他部门是管理配合的关联部门。 财务部 3.2.1 负责组织公司财务稽核工作。 3.2.2 制定、修订和完善财务部各项稽核管理制度，规范财务工作。 3.2.3 对公司日常会计凭证、各类财务报表的稽核。 3.2.4 负责公司各类成本费用的稽核，搞好成本分析和成本管理工作。 3.2.5 负责接收上级稽核文件资料资料的管理工作。 3.2.6 及时传达上级稽核政策、稽核制度。 3.3 其他部门 3.3.1 负责为财务部稽核管理提供依据；； 3.3.2 负责及时和财务部就稽核管理进行信息交流、沟通； 3.3.3 负责配合财务部做好稽核管理工作。 4管理方法与内容 财务稽核管理标准主要内容: 财务稽核、票据管理、内部控制管理等。 财务稽核 稽核制度指公司在会计机构内部指定专人对会计凭证、账簿、报表及其他会计资料进行审核的制度，包括事前审核和事后复核。会计稽核制度是组织和从事会计工作所遵循的规范与准则，是会计基础工作规范化和会计机构内部的监督环节。建立稽核制度的目的在于防止会计核算工作上的差错和出现舞弊行为。 为规范完善会计稽核制度，根据《中华人民共和国会计法》以及《会计基础工作规范》等有关规定结合学院实际，特制定本制度。 稽核制度的主要内容包括：稽核工作的组织形式和具体分工；稽核工作的职责与权限；稽核会计凭证和复核会计账薄的方法。 财务部设专兼职稽核人员。 出纳人员不得兼管稽核工作。出纳工作必须经过稽核人员事前稽核，方能办理收支，出纳员只能对已稽核的会计凭证进行事中复核，并办理有关财务收支手续。? 稽核工作人员的职责： 4.2.6.1 审查各项财务收支：应根据国家财务会计制度对各项财务收支进行逐笔审核，对于不符合规定的收支，应