生产与仓储环--确定控制是否得到执行(穿行测试).doc

 客 签 名 日 期 项 目 生产与仓储循环 确定控制是否得到执行（穿行测试） 编 索 页 次 1 编制说明： 1. 在执行财务报表审计业务时，注册会计师应当运用职业判断，结合被审计单位的实际情况设计和执行穿行测试。 2. 注册会计师通常应执行穿行测试程序，以取得控制是否得到执行的审计证据，并记录测试过程和结论，注册会计师可以保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印件，并与审计工作底稿进行索引。 3. 注册会计师应对整个流程执行穿行测试，涵盖交易自发生至记账的整个过程。 4. 如拟实施控制测试，在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一。 生产与仓储循环穿行测试——与材料验收和仓储有关的业务活动的控制 主要业务活动 测试内容 测试结果 验收 验收单编号#（日期） 2010-5-11) 验收内容 电机转轴 相对应的采购订单编号#（日期） P2010-4-29) 验收单与采购订单是否一致（是/否） 是 单价在人民币 元以上的材料，是否经质检经理签字（是/否，如适用） N/A 仓储 采购材料信息是否已正确输入系统（是/否） 是 仓储经理是否复核输入信息（是/否） 是 系统是否已更新（是/否） 是 生产与仓储循环穿行测试——与计